Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Соединенных Штатах Америки в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На английском языке индивидуальный предприниматель в США звучит как Sole Proprietor, а индивидуальное предприятие — sole proprietorship. Вот как называется индивидуальный предприниматель в США. Именно данный термин означает ведение бизнеса в одиночку с полной ответственностью за дела бизнеса.
Индивидуальное предприятие и компания LLC: в чем разница?
Компания limited liability company (LLC) или общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это юридическое лицо, созданное в штате. Компания имеет одного или нескольких владельцев, называемых членами. Благодаря гибкой структуре собственности индивидуальный предприниматель в США может создать LLC и продолжить работу в качестве индивидуального предпринимателя.
Или можно разделить владение и управление компанией с одним или несколькими участниками в любых пропорциях. Например, два участника могут разделить собственность поровну, или один участник может сохранить 60% бизнеса и привлечь двух других по 20% каждый.
В отличие от индивидуального предпринимателя LLC является отдельным юридическим лицом со своими активами и обязательствами. Это защищает личные активы участников от ответственности за долги бизнеса.
Кому подходит статус индивидуального предпринимателя в США?
Есть определенные виды бизнеса, которые хорошо подходят для статуса индивидуального предпринимателя:
- Бизнес-консультанты и спикеры. Профессионалы в этой сфере могут вести несколько встреч, бизнес-тренингов в год или работать на постоянной основе.
- Фрилансеры. Фотографы, копирайтеры, веб-разработчики и многие другие, как правило, это все является бизнесом одного человека, заключающего контракт с клиентами на основе каждого проекта.
- Специалисты по уходу. Помощники по уходу на дому обычно работают подрядчиками и предоставляют услуги клиентам на дому.
- Профессиональная уборка. Жилая и коммерческая уборка может легко выполняться как подработка или полный рабочий день.
- Ландшафтные дизайнеры. Эти предприятия часто начинаются с одного человека, делающего всю работу. По мере увеличения спроса индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников или внешних подрядчиков для помощи.
Налог с лиц, работающих на себя
Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).
Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий
- Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
- Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.
Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».
Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму
Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:
- Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
- Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
- Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)
Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .
Особенности, преимущества и недостатки
Американский бизнес-рынок значительно отличается от рынков Европы и СНГ строгостью законодательства, высокой конкуренцией и максимальной защитой потребителей со стороны правительства государства. Можно также выделить следующие отличия:
- в Америке действует строгая система налогообложения — несвоевременная уплата налогов может привести к крупным штрафным санкциям;
- рекламные кампании в США в основном предоставляют правдивую информацию: предприниматели открыто говорят обо всех нюансах своего товара/услуги, акцентируя внимание на преимуществах и предоставляя возможность потребителю принять взвешенное решение;
- при задержках по выплатам заработной платы в Америке сотрудники могут получить компенсации, а работодатели — штрафы.
Преимущества ведения бизнеса в США:
- инновации, которые положительно повлияют на развитие американской бизнес-среды, поощряются финансовыми выплатами как от правительства государства, так и от частных лиц;
- в США иностранным лицам гарантируется защита частной собственности и равные с гражданами условия ведения предпринимательской деятельности;
- для владельцев компаний в Америке действуют диверсифицированные налоговые ставки, а в некоторых штатах, например, в Вайоминге, предприниматели полностью освобождаются от необходимости уплаты сборов;
- при получении иммиграционной визы и успешном ведении бизнеса на территории Соединенных Штатов у иностранного предпринимателя появляется возможность подать запрос на предоставление грин-карты, наличие которой в дальнейшем позволит ему стать гражданином страны.
Недостатки ведения бизнеса в США:
- на американском рынке услуг высока конкуренция как среди малого бизнеса, так и между крупными корпорациями;
- при совершении малейшей ошибки предприниматель может получить штраф от структур государственного контроля;
- стоимость товаров и услуг по стране формируется с минимальной маржой (по этой причине компания долго выходит на точку безубыточности);
- американское законодательство построено на принципе, что клиент всегда прав (компании при получении жалоб от покупателей предпочитают возвращать средства без выяснения обстоятельств и теряют прибыль).
Правительство США поощряет открытие бизнеса, упрощая условия регистрации компании и ведения предпринимательской деятельности на территории страны. К приезжим выдвигаются такие же требования, как к постоянным резидентам и гражданам Америки.
Корпоративные налоги в США
Если вы заинтересованы в открытии финансового учреждения в Соединенных Штатах или предприятия в любой другой отрасли, следует учесть, что с 2018 г. действует фиксированная государственная ставка корпоративного налога – 21%. Корпоративные налоги штатов варьируются от 2% до 12 %.
При выборе штата для запуска инвестиционного проекта в США следует знать, что налоги на прибыль юридических лиц взимаются в 44 штатах. В Нью-Джерси установлена наивысшая ставка – 11,5%, за ним следуют Миннесота (9,8%), Иллинойс (9,5%).
Фиксированная ставка в Северной Каролине в 2,5% является самой низкой, далее идут Миссури (4%) и Северная Дакота (4,31%).
Налог на прибыль не взимается в Неваде, Теннеси, Флориде,, Техасе и Аляске. Но, планируя зарегистрировать фирму в Делавэре или Орегоне, обратите внимание, что эти штаты ввели налог на валовую выручку. При учреждении компании в Вайоминге или Южной Дакоте не взимаются ни корпоративные сборы, ни налоги с валовой выручки.
Законодательство и налоги в Америке
Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.
В 2017 году президентом Америки был утвержден новый закон, в основу которого легла налоговая реформа. Благодаря его положениям было намного облегчено налоговое бремя – как для физлиц, так и для организаций.
Снизили также размер выплат, которые начисляют на деятельность юрлиц за рубежом, вернувшихся на родину. Если речь идет о безналичном расчете – удерживают 8 %, а если о наличных средствах – тогда 15,6 %. Кроме того, ввели вычеты на капитальные расходы. Это изменение затронуло деятельность юридических лиц.
Подоходный налог в других странах
Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.
В Австрии выплачивают до 35 %, но если учесть другие обязательные начисления, в совокупности обычно выходит до 60 %. В Бельгии отдают до 50 % от зарплаты, в Великобритании – максимум 45 %.
В Румынии удерживают только 16 % – это ставка и для граждан, и для предпринимателей. Хотя несколько лет назад платеж составлял 38 %. Кстати, такой подход позволил значительно сократить число фирм, пытающихся уйти от налогообложения.
На фоне этих значений российские 13 % кажутся действительно очень маленьким сбором. Особенно в сравнении с французскими 75 % или испанскими 52 %. Но если учесть прочие обязательные взносы – на недвижимость, имущество, транспорт – набегает более солидная сумма. Болгария пошла по тому же пути, что и Румыния. Здесь владельцы бизнеса и обычные граждане платят 10 % от доходов.
В Сингапуре аналогично задействуют прогрессивную шкалу. При заработке до 34.706 SGD, что эквивалентно 1,5 млн ₽, сборы ничего не составляют – они равны 0 %. Но состоятельные резиденты обязаны оплачивать 22 %. Состоятельность обозначена суммой от 462.748 SGD – это примерно 20.000.000 ₽.
На Багамских островах при прибыли меньше 50.000 USD тоже не требуются взносы. А на Каймановых островах вообще нет налоговых обязательств.
Основные преимущества и недостатки
Крупные транснациональные корпорации, стоимость которых сейчас составляет многие миллиарды долларов, начинали с малого. Примеров тому множество – Microsoft, Apple, Amazon, Google, Facebook. Их создатели верили в успех и не считали идею открыть малый бизнес ущербной и неполноценной. Безусловно, у индивидуального предпринимателя в США как организационно-правовой формы есть свои преимущества и недостатки. Но это – вполне рабочий, хотя и не универсальный вариант.
Аргументы «за»:
- Исключительная простота и доступность процедуры регистрации индивидуального предпринимателя в США. Скажем больше – собственно регистрация в данном случае не нужна вовсе. Возможно, Вам понадобятся лицензии, разрешение на конкретные виды деятельности. Возникнут обязательства по выплатам налогов (Вы же помните, за что в итоге сел Аль Капоне?). Но сама процедура максимально упрощена.
- Полный контроль. Индивидуальный предприниматель в США как единственный и полноправный собственник не обязан проводить ежегодные собрания акционеров, согласовывать принятие решений, делиться с кем-то правом на управление бизнесом. Это накладывает достаточно серьёзную ответственность, что полностью компенсируется возможностями роста и развития.
- Упрощённый налоговый учёт. Так как индивидуальный предприниматель в США не считается по закону юридическим лицом, обязательства по выплате налогов ограничиваются только стандартной персональной декларацией. Никаких дополнительных хлопот, которые часто ставят под сомнение саму идею открыть малый бизнес.
- Налоговые вычеты. Если Ваши текущие расходы связаны с ведением бизнеса, и Вы можете это документально доказать, то их можно легально вывести из налогооблагаемой базы. Что автоматически снизит Ваши личные налоговые обязательства. Также обращаем Ваше внимание, вычет коммерческих убытков при этом никто не отменял!
Аргументы «против» регистрации индивидуального предпринимателя в США:
- Полная и неограниченная ответственность по долгам и обязательствам. Это означает, что Вы теоретически можете лишиться всего имущества, если бизнес станет убыточным.
- Относительно невысокий уровень доверия. Многие считают этот фактор основным минусом самого формата индивидуального предпринимателя, но это не совсем так. Если открыть малый бизнес в США формата Sole Proprietorship, то некоторые предприятия, компании, консалтинговые группы и банки действительно откажутся иметь с ним дело. Но конечному клиенту (посетителю кафе, человеку, которому Вы указываете услугу) до таких тонкостей нет никакого дела.
- Сложности с поиском источников дополнительного финансирования. Что есть, то есть. Индивидуальному предпринимателю в США сложно найти заёмные деньги на развитие бизнеса. Сложно, но возможно. К тому же, Вы всегда сможете взять кредит как физическое лицо.
- Сложности со сменой собственника. Так как активы ИП как участника рынка неотделимы от его собственных, личных активов, продать бизнес будет крайне сложно. Также следует учитывать, что клиенты в случае с индивидуальным предпринимателем в США, как и в любой другой стране, обычно проявляют лояльность не к компании (юридическому лицу, бизнесу), а к владельцу – поставщику товаров и / или услуг.
Внимание! Если Вы хотите отрыть малый бизнес в США, процедура формальной регистрации не нужна. Но это не отменяет требований по получению разрешений / лицензий на коммерческую деятельность!
Получение бизнес-визы
Если вы являетесь собственником компании в Беларуси и собираетесь открыть бизнес в США, вы можете получить бизнес-визу L-1. Открыв компанию в США, через год вы сможете подать прошение о получении Green Card как владелец, исполнительный директор или менеджер международной компании.
Получение бизнес-визы L-1 — это один из самых простых и быстрых путей стать постоянным жителем США. Лица, подавшие такое заявления, относятся к первой приоритетной иммиграционной категории, что гарантирует сравнительно короткий срок (от 4 до 12 месяцев) оформления документов на Green Card.
Отмечу, что это не единственная бизнес-виза в США — вы можете также открыть инвестиционную визу EB-5. Но у L-1 есть преимущество перед EB-5 — отсутствие финансового порога инвестиций: объем инвестированных вами денежных средств официально не имеет значения.
К примеру, с помощью инвестиционной визы EB-5 также можно получить Green Card, но минимальный объем инвестиций в экономику США в этом случае будет от $ 500 тыс. до $ 1 млн. Но все же при получении бизнес-визы L-1 ваша американская компания должна иметь определенный объем оборота и число сотрудников, чтобы доказать иммиграционной службе, что вы занимаетесь продуктивной деятельностью в США. Минимальный неофициальный оборот — примерно $ 200 тыс. в год, а количество сотрудников должно быть не менее 3−4 человек (чем больше, тем лучше).
Для получения бизнес-визы L-1, а в последующем — Green Card, должны выполняться следующие условия:
- Американская и белорусская фирмы должны быть связаны друг с другом общим владельцем — вами. Они могут соотноситься друг с другом как материнская и дочерняя компании, где материнская компания владеет минимум 50% капитала дочерней и осуществляет контроль над ее деятельностью. Как правило, о взаимосвязях и контроле свидетельствует контрольный пакет акций, которым владеет материнская фирма
- Вы должны работать в белорусской компании не менее года на должности директора, главного менеджера компании
Как компании платят налоги
C-компании выплачивают налоги на всю прибыль. Как правило, налог взимается с денег, которые предприятие использует на покрытие расходов или убытки. А также с прибыли, которая распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Но это происходит до выплаты налога, так как дивидендный доход каждого акционера отдельно облагается по личной ставке подоходного налога.
Партнерства (Uber и Spotify, Apple и MasterCard, Amazon и American Express и др) (таких компаний 7,4 млн), индивидуальные предприниматели (их 23 млн), S-корпорации (4,6 млн) и компании с ограниченной ответственностью (Amazon, Apple, Facebook) (такого типа компаний 21,6 млн) не платят налогов на прибыль от бизнеса; вместо этого организация «передает» прибыль владельцам, которые в свою очередь сообщают о доходах или убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Это объясняется тем, что они не считаются отдельными объектами налогообложения.
В LLC и S-компаниях налог на прибыль платят сами акционеры предприятия. После принятия закона о сокращении налогов и рабочих мест был установлен новый вычет по подоходному налогу для таких организаций. Теперь до 2025 года владельцы партнерств, компаний с ограниченной ответственностью и корпораций S имеют возможность вычитать для подоходного налога до 20% чистой прибыли предприятия. Чего не могут позволить себе обычные C-корпорации.
Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?
«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?
В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.
На западе платишь с учётом вычетов, но если ты неправильно посчитал или не имел право на вычеты — плати штраф. То есть, проще говоря: человек свободен заплатить столько налогов, сколько считает правильным, если он оказался неправ, то его накажут. Это похоже на турникеты метро СССР. Мало кто знает, но сделать турникеты в метро изначально открытыми — это идеологический ход. Советский житель свободен изначально, но будет наказан ударом по ногам, если нарушит правила. Вот и с налогами так же: заполняй декларацию сам, сам плати, но есть ошибся или пытался уклониться — будет штраф.
А теперь меня интересует ваше мнение. Представим, что в Россию вернется прогрессивная шкала налогообложения (да, именно вернется, она действовала в разные годы и в разной форме в СССР и России). То есть чем больше получаешь — тем больше платишь налогов. Есть минимум, не облагаемый налогом вообще, а налоговых вычетов нет в принципе, вместо них есть льготы и снижение налогов в случае ипотеки, например.
Представили? А теперь ответьте себе честно, стали бы вы платить налоги по такой системе, сами нести ответственность за заполнение декларации? Ещё интересно услышать ваше мнение, где сейчас работает лозунг «от каждого по способностям, каждому по потребностям»? Ваше мнение о системах налогообложения и прочем — пишите в комментариях. Мне интересно узнать ваше мнение, так же принимаю критику на счёт неточностей расчетов и возможных ошибок. Чуть не забыл: вопрос о том, куда эти налоги уйдут, мы поднимать конечно же не будем).