Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рег номер и ОКТМО в платежке по НС и ПЗ по Москве и МО с 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)
Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше. Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР. Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.
Скидки, надбавки, тарифы сохранились в прежнем размере: в зависимости от класса проф. риска уплачиваемая сумма варьируется от 0,2% до 8,5%. Показатель считают на основе:
- количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
- отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
- среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Тарифы по страховым взносам на травматизм
Страховые взносы на травматизм представляют собой неналоговые обязательные выплаты работодателя в Социальный фонд России. Поступившие в бюджет организации средства используются для поддержки пострадавших на производстве работников — лечение и реабилитацию, как травмированных, так и получивших профессиональные заболевания лиц. Также Фонд занимается:
- контролем работодателей и защитой прав работников в сфере безопасности трудовой деятельности;
- профилактикой травматизма на рабочем месте;
- регулированием тарифов соцстрахования.
Взносы на травматизм взимаются со всех выплат работникам, кроме:
- компенсации временной нетрудоспособности;
- материальной помощи пострадавшим на производстве работникам и их семьям;
- оплаты за повышение квалификации, получения профильного образования;
- пособия при увольнении;
- иных единовременных выплат в сумме до 4 тысяч рублей.
Отчётность и даты перечисления взноса
При взаимодействии с СФР работодателям необходимо следить за своевременностью:
- уплаты взносов по НС и ПЗ. Последний день перечисления — 15 число следующего после выплаты зарплаты и иных доходов месяца;
- отправки раздела 2 отчета ЕФС-1 (бывшего отчёта 4-ФСС). Срок отправки — до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Письмо об уточнении назначения платежа
Суммы переплаты, образовавшиеся у предприятия, подлежат возврату в течение установленных периодов в зависимости от дополнительных условий:
- Для переплат 2017 года установлен месячный срок со дня обращения в ИФНС по взносам и в ФСС по отчислениям на страхование от НС и ПЗ.
- По взносам, внесенным в фонды до наступления 2017 года, установлен период возврата в течение 10 дней со дня обращения.
- По отчислениям до 2017 года, излишне уплаченным на ВН и М, возврат производится по истечении 10 дней.
Для возврата взноса предприятию предоставляются 3 года со дня уплаты.
Информация о страховых взносах консолидируется на счете 69 в разрезе субсчетов, открытых по видам обязательного страхования.
- Дт 69 Кт 51 при оплате страхового взноса. Суммы переплат на предприятии учитываются по дебету.
- Дт 51 Кт 69 при возврате средств переплаченного взноса.
Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа
Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть. Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов. Дело в том что до 1 января 2021 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС. После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2021 года, нужно обращаться к фондам. Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.
- название организации;
- юридический адрес страхователя;
- фамилия, имя, отчество (если подача осуществляется индивидуальным предпринимателем);
- паспортные данные (для ИП);
- адрес места проживания (для ИП);
- регистрационный номер страхователя;
- сумма средств, которые должны быть возмещены.
- При возмещении пособия, выплаченного работнику в качестве компенсации за период нетрудоспособности, а также средств, потраченных на беременных работниц, необходимо приложить больничные листы.
78 НК РФ указывает на невозможность зачесть переплату по одному взносу (то есть по одному КБК) в счет оплаты других взносов или налогов (то есть других КБК). В одном из предыдущих разделов уже приведен бланк заявления на возврат переплаты по страхвзносам по нетрудоспособности по состоянию на 01.01.2020. Никакие документы к заявлению прикладывать необходимости нет.
Так заявление стандартно содержит информацию о страхователе (наименование, юридический адрес, регистрационный номер страхования), банковские реквизиты для получения возмещения и сумму необходимых средств. В самом тексте образца заявления говорится о том, что оно предоставляется одновременно с двумя приложениями:
Предприятие ИП Новиков М.М. имеет штат наемных работников, выплачивает вознаграждение за труд, отчисляет страховые взносы. Во втором квартале 2021 года ИП начислил сумму оплаты труда работникам в размере 1 390 000 рублей, размер отчислений по которой на ОСС составил 40 310 рублей. ИП Новиков М.М. во 2 квартале произвел выплаты по расходам на социальное страхование в размере 55 000 на оплату отпуска по БиР, пособия по нетрудоспособности в размере 79 000 рублей (включая сумму выплаты за счет предприятия в размере 3 000 рублей).
Код бюджетной классификации на уплату страховых взносов на травматизм и профессиональные заболевания состоит из 7 частей:
| № | Составляющая КБК | Расшифровка |
| 1 | 393 | Код ФСС, администрирующего платежи |
| 2 | 1 | Отнесение перечисленных средств к доходам бюджета |
| 3 | 02 | Подгруппа доходов бюджета (соц. нужды) |
| 4 | 02050 | Статья, подстатья доходов |
| 5 | 07 | Отнесение платежа к бюджету Фонда социального страхования РФ |
| 6 | 1000 | Указывает на то, что страхователь перечисляет непосредственно сами страховые взносы |
| 7 | 160 | Вид денежных поступлений – соц. взносы |
Вопрос: Какой КБК для заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов на случай травматизма и проф. заболеваний (задолженность за 2016 год)?
Ответ: Если речь идет о задолженности по уплате страховых взносов за травматизм и профессиональные заболевания за любой из периодов, имевших место до 2017 года, применяется тот же КБК, что используется для текущих платежей. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей.
Вопрос: В какое отделение Фонда социального страхования уплачивать страховые взносы на травматизм и производственные заболевания? У организации открыто несколько обособленных подразделений.
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
Льготный тариф страховых взносов
Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.
В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
- российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
- российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
- российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
- организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
- организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
- организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
- организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
- НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
- благотворительные организации, применяющие УСН;
- организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
- студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.
Уплата страховых взносов от несчастных случаев 2022
1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4-ФСС (далее — Расчет по форме 4-ФСС) за 2022 год представляется в Фонд, в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2022, в порядке, действовавшем до 1 января 2022 года.
А значит, заполнять платежные поручения в январе нужно будет уже по новым реквизитами. Таким образом, уплачивая взносы за декабрь 2022 в январе 2022, следует использовать новые КБК: 182 1 02 02022 06 1000 160 — пенсионные взносы; 182 1 02 02101 08 1011 160 — медицинские взносы; 182 1 02 02090 07 1000 160 — взносы на случай болезни и материнства. Взносы на травматизм налоговикам не передаются.
Отчетность по страхвзносам с 2023 года
С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.
Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.
На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.
Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:
|
Вид информации |
Сроки подачи |
|
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД) |
|
|
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии |
|
|
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы |
Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора |
|
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС) |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
Вводная информация: виды страховых взносов в 2018 году
Страховые взносы – это обязательные платежи, которые организации или ИП уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников. В некоторых случаях ИП обязаны уплачивать страховые взносы “за себя” (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования. Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:
- пенсионное страхование (“пенсионные взносы” или “ОПС”);
- страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (“социальные взносы” или “ВНиМ”);
- медицинское страхование (“медицинские взносы” или “ОМС”);
- страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы “на травматизм”).
Несмотря на подробные разъяснения законодательства по поводу оформления платежных поручений, при заполнении платежки ФСС довольно часто происходит путаница с цифрами и кодами.
Поэтому целесообразно более подробно рассмотреть некоторые нюансы порядка заполнения, а именно поля:
| 101 | Статус плательщика. Здесь следует проставить «08», если субъект это плательщик страховых взносов. При указании «01» платежка может оказаться в числе невыясненных |
| 21 | Очередность платежа. Согласно взносы по поручению ФСС банковские организации списывают в третью очередь, по инкассо. При самостоятельной уплате взносов компанией очередь будет пятой. Значит, ставится цифра «5» |
| 22 | Код. Если выплаты текущие, то здесь ставится «0», платежи по требованию сопровождаются указанием двадцатизначного номера из соответствующего требования |
| 110 | Тип платежа. На данное время заполнять это поле не требуется |
| 109 | Дата документа. Приложение №4 п.5 Приказа Минфина РФ №107н устанавливает указание значения «0». Если внести здесь дату расчета , то банк может не исполнить поручение и возвратить его для исправления |
| 108 | Номер документа. Пишется «0» (Приказ №107н, Приложение №4, п.5). При написании номера платежка не будет принята к исполнению |
| 107 | Налоговый период. Прописывается «0». Не нужно указывать период, за какой субъект выплачивает взносы |
| 106 | Основание платежа. Только «0». Заполнив поле как при перечислении налогов (ТП, ЗД, ТР), придется переделывать документ |
| 105 | Код ОКТМО. Прописывается новый код. Узнать свой код возможно в территориальном филиале ФСС |
| 104 | КБК. На 2021 год КБК для взносов не изменился. Работодатели указывают 393 1 0200 160 |
Коды для пенсионных взносов «за себя»
ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.
Ранее существовало 2 кода:
- для дохода до 300 тыс. рублей – определённая сумма,
- для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.
С 2017 года их объединили в один КБК.
Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.
| Фиксированная взнос (до 300 тыс.руб.) | Взнос в 1% от превышения | |
|---|---|---|
| Переходные коды | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | КБК на пенсионный взнос за доходы с 01.01.2017 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.