Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС при «импорте» работ и услуг». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подавляющее большинство российских организаций ведет торговую деятельность с нашими ближайшими соседями. Преимущественно это Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. Перечисленные страны вместе с Россией образуют Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Кроме того Таджикистан является кандидатом на вступление в в ЕАЭС, а Молдавия имеет статус наблюдателя в союзе.
Что и кто облагается «экспортным» НДС
Сразу отметим, что на налогоплательщиков, применяющих УСН, требование о подтверждении ставки НДС при экспорте не распространяется. Согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ, «упрощенщики» признаются плательщиками НДС лишь в отношении товара, который они ввозят на территорию России. Что же касается экспорта, то для компаний и предпринимателей на УСН этот тип операций в части налогообложения не имеет никаких отличий от работы с отечественными покупателями.
А вот организациям, применяющим классическую систему налогообложения (ОСНО), необходимо помнить об особенностях экспортных операций в страны ЕАЭС. И прежде всего о том, что подтверждать ставку НДС 0% нужно по любым товарам, даже по тем, которые в соответствии со статьей 149 НК РФ этим налогом не облагаются. Все дело в том, что в части экспортных операций налогообложение регламентируется нормам международных договоров. И согласно статье 7 НК РФ, такие соглашения имеют приоритет над нормами Налогового кодекса России.
ЕАЭС действует на основе Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14. Нормы, регулирующие порядок налогообложения при экспорте, указаны в пункте 1 статьи 72 этого договора, а также в пункте 3 приложения № 18 к нему «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг». Так вот, согласно указанным нормам, для товаров, перечисленных в статье 149 НК РФ, освобождение от обложения НДС по ставке 0% не предусмотрено.
Документы для подтверждения нулевой ставки
Перечень документов, которые должен собрать российский экспортер для подтверждения нулевой ставки НДС, приведен в пункте 4 упомянутого Протокола.
В первую очередь, это договор либо контракт. Причем совершенно необязательно, чтобы в качестве покупателя по этому договору фигурировала организация, зарегистрированная в одной из стран ЕАЭС — достаточно, чтобы на территории союза находился грузополучатель.
Следующий пункт — транспортные, товаросопроводительные и иные документы, которые подтверждают факт перемещения товаров из России в страну назначения. Если законодательством участника ЕАЭС не предусмотрено оформление документов, подтверждающих отдельные виды перемещения (включая перемещение без использования транспортного средства), то такие документы для подтверждения нулевой ставки не предоставляются.
Возврат таможенного НДС при экспорте товаров
Участники ВЭД имеют право на вычет НДС, уплаченный ими при импорте товаров в РФ, только в том случае, если экспортер является плательщиком НДС. Если товары предназначены для операций, которые облагаются НДС, и они приняты к учёту. Вычет может быть осуществлён, если товар предназначается для операций, которые облагаются НДС. Для подтверждения права на налоговый вычет могут потребоваться документы:
- внешнеторговый контракт с иностранным поставщиком;
- счёт на оплату от поставщика (инвойс) счёт-фактура;
- таможенная декларация (копия);
- платёжное поручение выписки банка, удостоверенные дубликаты платежных ордеров.
Перечисленные документы, необходимо хранить в течение четырёх лет.
Схемы экспорта в Азербайджан
1 схема экспорта товара в Азербайджан
В данной схеме участвует ваша Российская компания, от лица которой вы отправляете свою партию груза. После приобретения у вас груза, вы высылаете нам три документа (контракт, транспортная накладная и инвойс). После получения всех документов, наша организация подаёт документы в таможню под личную брокерскую печать. Данная услуга стоит 23000 рублей.
2 схема экспорта товара в Азербайджан
Данная схема поможет тем, кто от физического лица продаёт груз и не хочет отправлять его от своего имени. Обратите внимание, что физические лица не имеют права отправлять коммерческие партии от физического лица, поэтому в данном случае необходимо найти найти компанию, которая будет отправителем груза. Далеко не каждая компания хочет числиться как отправитель груза, к которому она не имеет отношения. Именно поэтому рекомендуем вам воспользоваться нашей услугой по отправлению груза от нашего юридического лица. Мы просто возьмём его на свой баланс, затаможим, и благополучно экспортируем его в Азербайджан вашему покупателю. Данная услуга стоит 35000 рублей.
3 схема экспорта товара в Азербайджан
Часто неопытные предприниматели сталкиваются с ситуацией, когда груз нужно приобрести в другой стране и продать его, но не знают как это сделать. Специально для решения таких ситуаций, у нас существует данная схема. Наша организация приобретает партию вашего груза в России, и продаёт его в Азербайджан. В случае необходимости, наши специалисты организуют доставку вашего груза из любой точки мира на ваш склад. Основное преимущество данной схемы это то, что весь процесс сделки проходит через нашу компанию. Ваше юридическое лицо(при наличии) и вы сам не числитесь ни в одном из документов. Данная услуга стоит 35000 рублей.
Ответы на распространенные вопросы про изменения по НДС для экспортеров с 1 октября 2023
Вопрос №1: Изменились ли сроки подачи в налоговую документов, подтверждающих нулевую ставку НДС?
Ответ: Нет, документы следует представлять одновременно с декларацией.
Вопрос №2: Для операций, совершенных после 01.10.2023 года, копии таможенных деклараций разрешается предоставлять без отметок таможенного органа места убытия в целях подтверждения ставки 0% по НДС при (ре)экспорте товаров за рамки ЕАЭС. В каких случаях может оказаться так, что применение нулевой ставки по НДС будет считаться неподтвержденной?
Ответ: Такое может произойти, если в представленных налоговой службе документах нет данных о сведениях, представленных таможенной службой. Налогоплательщику будет дано 15 календарных дней на то, чтобы представить пояснения и хоть какие-нибудь документы (они будут включены в запрос, направленный в таможенные органы). Если подтверждения вывоза товаров не последует и после подачи этого запроса в ФТС, обоснованность применения ставки 0% по НДС считается неподтвержденной.
Почему используется НДС
Во-первых, этот налог нужен из-за большого количества теневого и нелегального бизнеса. Если необходимые деньги не идут в казну, то можно их получать через покупки товаров людьми и от оказанных услуг.
Но оправдать использование НДС только наличием подпольного бизнеса неправильно. К примеру, на Скандинавском полуострове — одна из самых высоких на планете ставка НДС, и это обусловлено большой территорией. Устанавливать в этом регионе невысокую ставку нет смысла, так как высокий уровень жизни позволяет пополнять казну без трудностей для местного населения.
Подобный механизм действует и в большинстве других стран Европы, где НДС составляет от 17 %. Ставка ниже устанавливается обычно малоразвитыми странами. Однако в Латинской Америке проходит немного фаз от производства до прилавка, так что высокий налог может вызвать волну недовольства.
Во-вторых, ряд стран использует пониженные налоги на определенные группы товаров:
- Япония — вещи для детей;
- Швеция — услуги проезда на общественном транспорте;
- Франция — медицинские товары.
Благодаря таким льготам НДС в 20 % не кажется слишком высоким и принимается населением. На повседневную жизнь это не сильно влияет.
В-третьих, порой поднятие НДС — последняя мера для устранения экономического кризиса в стране. Это помогает пополнить бюджет в короткие сроки.
Но имеются и свои трудности. Льготным категориям людей повышение НДС не сильно мешает, а вот по среднему классу данная процедура бьет серьезно. Дороговизна покупок отпугивает граждан и заставляет их экономить.
Товары на полках есть, но государству от этого никакой пользы. В сложной ситуации может даже приостановиться производство, и волна кризиса ударит с новой силой. Все зависит от экономической политики, проводимой чиновниками.
Зачастую использование НДС с его положительными и негативными сторонами является необходимостью. Использование США налога с продаж и игнорирование НДС — исключительный и единственный случай. Тем, кто использует НДС, избавляться от него не имеет смысла.
К положительным аспектам использования этого принципа можно добавить еще несколько.
- Документация. Налог помогает оптимизировать бухгалтерский учет предпринимателю или фирме. Особенно это ценно в конце периода отчетности перед налоговой службой.
- Перспектива в экономическом росте. При грамотном администрировании НДС можно со временем вносить коррективы в ставку, тем самым создавая мощную опору в экономическом плане. К примеру, важно сохранять баланс, при тяжелой ситуации поднимать ставку, когда все в порядке, немного снижать. Но при этом необходимо, чтобы население понимало, что и ради чего делается. Иначе эффективность будет низкой.
НДС при экспорте в страны ЕАЭС и другие государства
Повторим, что пониженный НДС при экспорте товаров приносит бизнесу выгоду, за которую он обязан отчитаться перед инспекцией ФНС. Доказать право на 0-процентный налог — ответственность экспортера.
Чтобы использовать нулевую ставку НДС при экспорте, необходимо предоставить инспекторам все документальные основания за 180 суток с даты отгрузки продукции. Перечень доказательств зависит от государств, где планируют реализовать товары.
Заполнение декларации НДС
Принцип оформления декларации НДС на продажу сырьевой продукции зависит от того, подтвердили ли ставку:
- Если нулевую ставку вовремя обосновали, заполняют Раздел 4. Там отмечают по отдельности все операции, попавшие под пониженную ставку НДС. Документ заполняют в квартале, в котором подготовили подтверждение.
- Если документы для получения нулевой ставки вовремя не подали, нужно заполнить Раздел 6 уточненной декларации НДС. Документ заполняют по кварталу отгрузки продукции.
- При получении вычета по НДС расчеты отражают в Разделе 5 — в том квартале, когда у экспортера появилось право на вычет.
Особенности экспорта в Азербайджан
Республика Азербайджан не состоит в ЕАЭС и не имеет соглашения о свободной торговле с РФ, поэтому процедура импорта и вывоза грузов в Азербайджан и из него осуществляется не в упрощенном, а в обычном режиме.
Чтобы не платить таможенные пошлины нужно получить сертификат происхождения по форме СТ-1, который послужит основанием для беспошлинного перемещения грузов между странами СНГ. Для этого изготовитель должен описать технологический процесс изготовления товара и отправить эти сведения в письме.
0% ставка НДС должна быть заявлена в течение 180 дней от даты, когда оформлен экспорт в Азербайджан, в противном случае компании-экспортеру будет необходимо заплатить НДС в общем порядке.
Схема работы с азербайджанскими компаниями
Если вы хотите заказать российский товар из Азербайджана, наша компания поможет организовать сделку. Вам не придется искать поставщика, оформлять сертификат происхождения. Таможенный брокер «Консалт Групп» имеет большой опыт в сфере ВЭД, налаженные связи с надежными партнерами.
Мы предлагаем следующую помощь азербайджанским компаниям в экспорте товаров в Россию:
- покупка российского товара на выгодных для клиента условиях;
- оформление документов и сертификатов для организации отправки груза;
- доставка партии наиболее подходящим и экономичным способом.
НДС определяется как разница между суммой налога, исчисленного с налогооблагаемого оборота, и суммой налога, подлежащей к зачету в соответствии со счетами — фактурами, выставленными согласно положениям Налогового кодекса, или документами, подтверждающими уплату НДС при импорте.
Плательщиками НДС являются лица, зарегистрированные либо подлежащие регистрации как плательщики НДС. Лицо, у которого при осуществлении предпринимательской деятельности в течение трех предыдущих месяцев объем налогооблагаемых операций превышает трехсоткратный размер суммы не облагаемого налогом месячного дохода, обязано подать заявление о регистрации в целях НДС налоговому органу в течение 10 дней по завершении этого периода. Занимающееся предпринимательской деятельностью лицо, не подлежащее регистрации, вправе добровольно подать заявление в налоговый орган о регистрации в целях НДС.
Физические лица (резиденты и нерезиденты) являются плательщиками налога на доход.
Объектом налогообложения у резидентов в налоговом году является разница между всеми доходами, полученными резидентами в вышеуказанный период, и вычетами из дохода. При удержании налога у источника объектом налогообложения является доход, подлежащий налогообложению.
Налогоплательщик — нерезидент, осуществляющий деятельность в Азербайджанской Республике через постоянное представительство, является налогоплательщиком по налогооблагаемым доходам постоянного представительства.
Налогооблагаемым доходом считается разница между совокупным доходом конкретного периода, полученным из азербайджанских источников в связи с постоянным представительством, и расходами, понесенными при извлечении этого дохода и вычитаемыми из дохода.
Доход налогоплательщика — резидента состоит из доходов, полученных на территории Азербайджанской Республики и за ее пределами. Доход налогоплательщика — нерезидента состоит из доходов, полученных из источников Азербайджанской Республики.
Чтобы ответить на вопрос, какой НДС в Китае, вернемся на несколько лет назад. В 2019 году правительство Китая снизило ставку НДС на производство и продажу товаров с 16% до 13%, а также на транспортные услуги и строительство недвижимости с 10% до 9%. Эти меры были приняты в ответ на замедление роста экономики Китая и направлены на стимулирование потребительского спроса и поддержку реального сектора экономики.
Правительство Китая продолжает работать над улучшением налоговой системы и повышением конкурентоспособности экономики страны. В рамках этого могут быть приняты новые меры, в том числе и изменение ставок налога, чтобы стимулировать рост экономики и поддержать предпринимательскую активность. Тем не менее, точных планов на данный момент нет.
Быстрый расчет стоимости доставки товаров из России в Азербайджан
Так как же быть уверенным в том, что Ваши расходы на доставку – оптимизированы, а Ваш груз — всегда придет в оговоренные сроки?
Без накладок и сюрпризов? Заполните экспресс-заявку ниже – и мы Вам все расскажем!
Онлайн-калькулятор?
Почему нет…
Даже примерную цену на перевозку грузов в Азербайджан – назвать без учета всех нюансов, влияющих на расчет, невозможно.
Именно по этой причине на рынке грузовых перевозок на сегодняшний день по сути не разработаны полноценные онлайн-калькуляторы расчета цены доставки. Да, есть отдельные решения – такие, как калькуляторы таможенных платежей (таможенный калькулятор, рассчитывающий стоимость затрат на таможню, включая сборы, пошлины, акцизы, НДС), но затраты на таможенное оформление являются лишь частью общей цены на международные перевозки, и мало помогут понять общий размер необходимых затрат.
Мы знаем, Вас интересует цена. Но ответить сходу на вопрос – сколько стоит грузоперевозка в Азербайджан, таким образом выдать адекватную цену в автоматическом режиме будет не профессионально. Просто по той причине, что это будет лишь наживка для Вас, как клиента. Каждый профессионал логистики знает, что реальные затраты можно просчитать лишь при полноценном ручном расчете (с учетом таких параметров как местонахождение груза, маршрут его следования, дата ближайших отгрузок на складе консолидации, присутствие… Еще
Даже примерную цену на перевозку грузов в Азербайджан – назвать без учета всех нюансов, влияющих на расчет, невозможно.
Именно по этой причине на рынке грузовых перевозок на сегодняшний день по сути не разработаны полноценные онлайн-калькуляторы расчета цены доставки. Да, есть отдельные решения – такие, как калькуляторы таможенных платежей (таможенный калькулятор, рассчитывающий стоимость затрат на таможню, включая сборы, пошлины, акцизы, НДС), но затраты на таможенное оформление являются лишь частью общей цены на международные перевозки, и мало помогут понять общий размер необходимых затрат.
Мы знаем, Вас интересует цена. Но ответить сходу на вопрос – сколько стоит грузоперевозка в Азербайджан, таким образом выдать адекватную цену в автоматическом режиме будет не профессионально. Просто по той причине, что это будет лишь наживка для Вас, как клиента. Каждый профессионал логистики знает, что реальные затраты можно просчитать лишь при полноценном ручном расчете (с учетом таких параметров как местонахождение груза, маршрут его следования, дата ближайших отгрузок на складе консолидации, присутствие и количество погрузочно-разгрузочных работ, ну и, конечно же, номенклатура груза, габариты, вес, и схема таможенного оформления). Поэтому каждый раз условия будут индивидуальны, и не по причине, что перевозчик хочет постараться по-максимуму заложить свою прибыль (хотя и такие случаи – не редкость на рынке).
Для Вас, уважаемый потенциальный клиент, мы постараемся сделать расчет Ваших затрат максимально быстро, и адекватно ситуации, но для этого Вам все же придется потратить 2-3 минуты для заполнения полей формы.