Инструкция по заполнению налоговой декларации на автомобиль

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по заполнению налоговой декларации на автомобиль». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.

Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?

Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.

Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.

Например, если машина была куплена 1 июля 2019 года и продана 30 июня 2022 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.

Если та же машина продана 2 июля 2022 года, то декларацию подавать не нужно.

Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.

Что будет, если не подавать декларацию и не платить налоги с продажи авто?

Факт продажи транспортного средства не удастся скрыть от налогового органа. ГИБДД при снятии машины с учета сообщает об этом в ИФНС в 10-дневный срок. Поэтому, на следующий год налоговики могут направить вам требование о представлении декларации с указанием дохода от продажи автомобиля. Вам грозит штраф — от 5 до 30% с суммы налога, но не менее 1 000 рублей в случае, если вы не подадите декларацию в срок (не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи). Также за неуплату НДФЛ будет начислен штраф в размере 20% от суммы налога, а также пени за каждый день просрочки платежа. Во избежание штрафных санкций советуем не дожидаться таких требований.

Нулевая декларация на продажу машины

Освобождаются от подоходного физлица, которые продали автомобиль дешевле стоимости его приобретения, но только в том случае, если они могут подтвердить данный факт документально.

Например, автомобиль приобретен за 480 000 рублей, а также, если машина получена в подарок по аналогичной стоимости, состоялась продажа на сумму 420 000 рублей.

В данном случае доход отсутствует. Для подтверждения инспектору потребуется принести следующие документы:

• оригинал с ксерокопией соглашения о покупке или дарении, а также документы о продаже,
• бланк 3 НДФЛ с кодом дохода от продажи в 3 НДФЛ, равным 1520.

Если договор покупки автомобиля не сохранился, значит доказать стоимость его приобретения налогоплательщик не сможет.

Продавец автомобиля заполняет не все листы в декларации 3-НДФЛ, а только указанные ниже:

• первая страница — титульная с общими реквизитами;
• первый раздел с итоговой суммой налога к уплате (либо с указанием отсутствия налоговой обязанности, если НДФЛ = 0);
• второй раздел с расчетом налоговой базы и налога;
• первое приложение, где показывает источник дохода — покупатель машины;
• шестое приложение, где показывается размер имущественного вычета.

Алгоритм заполнения декларации следующий:

1. Вносится размер вычета в Приложение 6.
2. Указываются данные покупателя авто и размер дохода в Приложении 1.
3. Проводится расчет НДФЛ в Разделе 2 на основании заполненных предыдущих листов.
4. Переносится результат расчета в Раздел 1.
5. Заполняется титульный лист.

Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.

Нужно обратить внимание на поля:

• норма корректировки — 0, если подается впервые;
• налоговый период — 34;
• отчетный год — 2020.

Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.

Заполняется пять полей с 010 по 050.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
010	Указывается 1 при наличии налога к уплате. Ставится 3, если налог нулевой.
020	КБК для НДФЛ с продажи автомобиля — 182 1 01 02030 01 1000 110
030	ОКТМО продавца
040	Сумма налога, которую нужно заплатить — из стр. 150 раздела 2. Если налог нулевой, то ставится 0 или прочерки.

Показывается источник дохода, в роли которого выступает покупатель автомобиля.

Примеры заполнения 3-НДФЛ за 2020 год при продаже автомобиля

Построчно:

1. В пункте 3.2 (строка 080) напишите общую сумму подтвержденных расходов на приобретение автомобиля.
2. В пункте 3.1 (строка 070) посчитайте сумму налогового вычета. Напомним, что предел базы для вычета при продаже автомобиля — 250 000 рублей (то есть 32 500 рублей). Также вычет не превышает полученную от продажи сумму.
3. В пункте 10 (строка 160) посчитайте общую сумму налоговых вычетов и расходов.

Построчно:

1. Строка 010 — выбирайте налоговую ставку. По общему правилу это 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
2. Строка 020 — укажите код 03.
3. В строках 030-060 должны содержаться сведения о покупателе автомобиля. Ваша задача — их туда внести корректно (ИНН и Ф.И.О., либо ИНН, КПП, ОКПО и название организации. Это зависит от того, кому был продан автомобиль).
4. В строке 070 напишите сумму дохода от продажи автомобиля.
5. В строке 080 — сумму вашего налогооблагаемого дохода (после применения имущественного налогового вычета, указанного в приложении 6).

При продаже автомобиля тут следует указать в строках:

• 002 «Вид дохода» — ставьте цифру 3;
• 010 и 030 — скопируйте значение из строки 070 приложения 1 (это сумма дохода от продажи);
• 040 — скопируйте цифру из строки 070 приложения 6 (это сумма налоговых вычетов). Важно, чтобы значение в строке 040 не превысило значение по строке 030;
• 060 — укажите налоговую базу по НДФЛ. Для этого цифру из строки 040 вычтите из значения в строке 030. Если в итоге у вас получится отрицательное число, то в строке 060 ставьте 0;
• 070 — напишите сумму НДФЛ.

Обратите внимание, что мы рассматриваем ситуацию, когда декларацию подают ТОЛЬКО по случаю продажи автомобиля и получения вычета. Если в вашем случае в отчете будут и другие доходы и вычеты (например, социальные), то возможны отклонения от описанного нами алгоритма.

Построчно:

• строка 010 — ставьте 1, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате, или 3, если этой суммы нет;
• 020 — укажите КБК 182 1 01 02030 01 1000 110;
• 030 — поставьте код по ОКТМО (это код муниципального образования по месту вашего жительства);
• 040 — сумма НДФЛ к уплате;
• 050 — ставьте 0.

На кого распространяются новые правила?

Как всегда, вновь введённые изменения в налоговое законодательство, начинают действовать только после вступления нормативно-правовых актов в законную силу. И действие своё они распространяют только на сделки, заключённые с определенной даты.

Получение налогового вычета на сделки с автомобилями, полученными в дар или по наследству, распространяется только на договоры, заключённые с 1 января 2023 года.

Фактически воспользоваться льготами можно будет при подаче налоговой декларации в 2023 году за предыдущий налоговый период.

Кроме того граждане могут использовать те же новые правила снижения налогооблагаемой базы не только в отношении автомобилей, но и другого имущества, например, квартир.

Способы подачи декларации

Обращаться необходимо в налоговую по адресу постоянной регистрации. Есть 3 способа подачи декларации.

• При личном обращении в ФНС. Потребуется заполнить декларацию на ПК или внести сведения от руки на распечатанном документе. Декларация составляется в 2 экземплярах. При обращении в ФНС сотрудник возьмет один экземпляр себе, а второй оставит заявителю. На втором экземпляре будет проставлена отметка специалиста об исполнении обязанности налогоплательщика.
• Отправка документа по почте заказным письмом с описью вкладываемых документов и уведомлением о вручении. Удостоверять его в нотариальном порядке нет необходимости. Дата получения письма сотрудниками ФНС непринципиальна, поскольку главной выступает дата отправки документа.
• В личном кабинете налогоплательщика. Потребуется авторизоваться на сайте, перейти в раздел «Жизненные ситуации», а затем найти ссылку «Направить декларацию 3-НДФЛ». При заполнении декларации на сайте файл будет сформирован самостоятельно. При заполнении декларации в программе потребуется подгрузить на сервис файл, после чего отправить его в ФНС на рассмотрение.

Рекомендуется составлять и отправлять документ онлайн. В этом случае есть возможность воспользоваться подсказками при заполнении декларации, вовремя найти и исправить ошибки. Если в бумажном документе, отправленном по почте, будут найдены недочеты, то все процедуру потребуется проводить повторно.

Что произойдет, если не отправить декларацию

Если не направить в ФНС декларацию при продаже авто раньше 3 лет владения им, то даже при отсутствии налога к оплате человеку грозит Штраф. Его минимальная сумма – 1000 рублей, если налога к уплате нет, и 5% от начисленного налога за каждый день невыплаты, если он есть (не больше 30%).

Продавец не сможет скрыть от ФНС проведенную сделку, поскольку все сведения налоговая получит из ГИБДД, когда новый владелец проведет перерегистрацию авто на себя.

А если не заплатить налог (последний срок – до 15 июля следующего года), то нарушитель рискует столкнуться с пенями и штрафами. При их невыплате налоговая начнет принудительную процедуру взыскания средств со счетов неплательщика.

Какую сумму указать при продаже авто, чтобы не платить налог?

Необходимость уплаты 13% от полученного с продажи дохода порой огорчает собственника. Люди готовы идти на ухищрения, чтобы избавить себя от налогового бремени. Так как налог не будет уплачен, если стоимость машины ниже 250 000 рублей, то порой продавец просит указать в договоре именно такие цифры.

С одной точки зрения, это действительно выход из ситуации. Намеренное занижение стоимости ТС – залог освобождения от необходимости уплаты налога с продажи автомобиля в 2023 году, сумма которого может быть достаточно большой. Реализованный себе в убыток автомобиль не станет причиной «разорения» владельца.

При получении подобного предложения покупателю стоит задуматься. Так ли ему выгодна подобная сделка? Для приобретателя больше минусов, чем плюсов:

• при последующей реализации транспортного средства ему сложно будет доказать, что авто было куплено за гораздо большие деньги, а налог придется заплатить гораздо больше того, какой мог бы быть;
• если сделка (в силу разных причин) будет признана недействительной, то взыскать с продавца реально уплаченную сумму будет невозможно, и добросовестный покупатель окажется в большом минусе;
• нет гарантии, что при последующей продаже автомобиля некто так же согласится на изменение реальных условий договора в угоду продавца.

Несмотря на то, что реально избежать уплаты налога от сбыта автомобиля в 2023 году можно, просто указав в договоре купли-продажи меньшую сумму, делать этого не стоит. Желание пойти навстречу хитрому продавцу может обернуться для покупателя серьезными убытками в будущем.

Заполнение декларации

Документ оформляют по нормативам, установленным действующим законодательством РФ. Для этого скачивают программу «Декларация»:

1. Заходят на официальный сайт налоговой инспекции.
2. Выбирают последнюю версию.
3. Напротив надписи «Программа установки» нажимают кнопку «Загрузить».
4. Выполняют установку приложения, согласно указаниям системы.

Открывают форму заполнения документа. Для этого нажимают на ярлык с надписью «Декларация».

Выбирают тип документа. Пошаговая инструкция заполнения этого раздела:

1. Ставят галочку напротив надписи «3-НДФЛ».
2. Указывают номер налоговой службы. Эту информацию можно узнать на сайте инспекции в разделе «Определение реквизитов ИФНС». Сведения запрашивают по адресу месту проживания. Его вводят в окошко, нажимают кнопку «Далее». В окошке код ИФНС первые цифры являются номером службы.
3. Вводят значение ОКТМО. Цифры можно узнать таким же способом, как в предыдущем пункте. Числа приведены в окне «Муниципальное образование».
4. Указывают признак плательщика налогов. В данном случае это иное физическое лицо.
5. Заполняют форму раздела «Имеются доходы». Галочку ставят в первом окошке.

Переходят в меню «Сведения о декларанте». Здесь указывают:

• Ф.И.О. плательщика налогов;
• ИНН;
• дату, место рождения;
• вид документа, удостоверяющего личность, сведения о нем;
• контактный номер телефона.

Если вы потеряли документы

Если гражданин утратил документы, то из ситуации выходят разными способами. Все зависит от требований территориальной Федеральной налоговой службы.

Водитель может:

• Подать декларацию без соглашений купли-продажи. Условие – бывший собственник помнит все обстоятельства сделки – месяц подписания договора, цена на машину и т.д. По такой бумаге инспекция проводит камеральную проверку. Если расхождения в данных, вопросов нет, документ принимают. Когда у налоговой службы появляются сомнения о достоверности сведений, гражданину направляют уведомление.
• Обратиться в инспекцию по вопросу предоставления декларации без соглашения купли-продажи, но с сопроводительным письмом. В нем водитель должен попросить налоговую службу подтвердить размер сделки в ГИБДД. В бумаге в качестве причины обращения в ведомство указывают утерю документов.
• Обратиться в ГИБДД. Гражданин может попросить предоставить ему копию договора купли-продажи. Для этого составляют заявление в письменном виде. В нем подробно излагают причину обращения, указывают сведения о машине, продавце, покупателе. К бумаге прилагают копию удостоверения личности. В ГИБДД в просьбе отказать не смогут, поскольку заявитель является участником сделки.

Как рассчитать платёж

Размер подоходного налога с реализации транспорта, который использовался меньше трёх лет, физическое лицо может рассчитать по следующей формуле: налогооблагаемая база × 13% = размеру платежа

Налогооблагаемой базой является доход от продажи имущества, т. е. цена, за которую было продано средство. Продавец вправе уменьшить этот элемент, используя имущественный налоговый вычет. Он выражен в сумме — 250 000 рублей.

Статьи фискального свода законов РФ гласят, что налоговый вычет предоставляется размером прибыли, полученной от продажи имущества, находившего в пользовании меньше трёх лет. Своеобразная льгота не должна превышать 250 тысяч рублей. Однако для её получения необходимо представить соответствующие документы.

Правила применения вычетов при продаже автомобиля

1) По одному автомобилю нельзя применить оба вычета. Вы должны выбрать – снизить налоговую базу за счет имущественного вычета или за счет вычета расходов на приобретение. Основание: Письмо ФНС России от 12 февраля 2013 № ЕД-4-3/2254@.

Пример:

В 2018 году вы за 500 тыс. рублей купили машину, в 2019 продали ее за 600 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ. Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:

— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (600 – 500) = 13 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 250 тыс. рублей: 13% х (600 – 250) = 45,5 тыс. рублей.

Очевидно, что в вашем случае выгоднее сделать вычет расходов на приобретение.

Пример:

В 2017 году вы купили автомобиль за 200 тыс. рублей, в 2019 продали его за 250 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ.

Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:
— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (250 – 200) = 6,5 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 250 тыс.: 13% х (250 – 250) = 0 рублей.

Очевидно, что в этом случае выгоднее применить имущественный вычет, так как после его применения вам не нужно будет платить налог.

Не забудьте подать декларацию! Несмотря на продажу автомобиля без налога, вы обязаны оповестить налоговые органы о сделке.

2) В одном календарном году можно использовать не более 250 тыс. рублей налогового вычета на все проданное имущество. Исключение составляет налог при продаже квартиры и другой недвижимости. Это значит, что сколько бы автомобилей вы ни продали в течение года, размер вычета не превысит 250 тыс. рублей.

Пример:

Вы получили в наследство две машины и решили их продать по 300 тыс. рублей каждая. Вы можете только раз применить имущественный вычет, поэтому расчет налога при продаже будет выглядеть так: 13% х (300 + 300 – 250) = 45.5 тыс. рублей.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога

После продажи автомобиля вы должны отчитаться перед налоговыми органами. Для этого до 30 апреля следующего года вы должны подготовить и передать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и пакет сопутствующих документов. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ

В декларации отражается доход, полученный вами от сделки, и примененные налоговые вычеты. Если декларация нулевая, от вас больше ничего не требуется. Если после применения вычетов остался налог, оплатить его следует до 15 июля того же года.

Пример:

В 2019 году вы продали машину, которой владели меньше 3 лет. До 30 апреля 2020 года вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию. Так как по итогу расчета вы остались должны, у вас есть срок до 15 июля 2020 года, чтобы оплатить налог с продажи автомобиля.

Отчет при реализации авто: особенности заполнения

Оформить справку на продажу машины можно вручную, предварительно необходимо скачать ее с официальной страницы ФНС. Второй вариант – установить программу и заполнить бланк 3 НДФЛ при продаже машины в автоматическом режиме, этот способ предпочтительнее, так как исключает ошибки.

Отчет состоит из 23 листов, но при реализации авто менее 3-х лет понадобится заполнение только 6 страниц:

• титула;
• сведений о гражданине на одной странице;
• раздела №1, в котором указывают сумму вознаграждения и налога;
• раздела №6, в котором рассчитана сумма подоходного к уплате;
• станицы А, в ней отражены документы при продаже, на основании которых реализован автомобиль. В данном разделе указываются сведения о покупателе;
• страницы Д2, в которой рассчитывается подоходный с учетом получения налогового вычета.

Продажа двух автомобилей в год

В случае реализации двух авто в течение года, применить вычет можно только 1 раз в год.

Рассмотрим ситуацию на примере.

Физлицо в 2021 году оформил реализацию двух авто:

• авто 1: приобретено в 2021 году за 200,0 тыс. руб. В этом же году транспорт был продан за 450,0 тыс. руб.;
• авто 2: приобретено в 2021 году за 200,0 тыс. руб., продано в этом же году за 250,0 тыс. руб.

Применить льготу к налогооблагаемой базе можно только один раз. Расчет налога будет следующим:

• (450,0 + 250,0 – 250,0) *13% = 58,5 тыс. руб.

Похожие записи:

• Что изменится в отчётности с 2023 года
• Новые выплаты многодетным семьям в 2023 году от 200 тыс. до 1 млн. рублей
• Как получить субсидию на оплату жилищно-коммунальных услуг