Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по оплате патента для иностранных граждан». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как и при всех совершенных платежах, квитанции об оплате рекомендуется сохранять. По поводу оплаты за патент существует правило – хранение всех квитанций по текущему патенту совершается до тех пор, пока не получен новый.
Первое и самое важное – сроки, в которые необходимо его оплатить. Они довольно жесткие, и за нарушение не просто полагается штраф – разрешение аннулируется.
Важно! В случае просрочки оплаты даже на одну минуту (допустим, оплатить нужно до 00.00 истекающей даты, а человек произвел оплату онлайн в 00.01) патент аннулируется автоматически. Его владельцу придется покинуть РФ не позднее чем через 15 дней после этого, если он не успеет сделать новый документ, на срок не менее трех месяцев.
Все, кто нуждается в патенте для работы у физического или юридического лица по найму, а это трудовые мигранты из Абхазии и Азербайджана, Таджикистана и Молдовы, Узбекистана и Украины, обязаны не только представить все необходимые документы и оформить разрешение, но и своевременно его оплатить. Если оплата просрочена, собирается весь пакет документов заново.
Штрафы за отсутствие патента или другие нарушения миграционного законодательства РФ
Административная ответственность за работу без патента или с нарушениями (отсутствие оплаты, неверно выбрана профессия и другие) может грозить как самому работнику-иностранцу, так и работодателю. Существуют случаи, когда нарушителем будет один из них, но также может случиться ситуация, когда штраф за патент получат оба.
Работник-иностранец может стать нарушителем миграционного законодательства, если:
- устроится на работу, не имея на руках патента;
- будет работать не в том регионе (субъекте РФ), где был выдан патент;
- будет трудоустроен по другой профессии (не совпадает с написанной в патенте);
- не выдержит временные рамки нахождения в стране для работы (90 дней из каждых 180).
Работник-иностранец в случае зафиксированного нарушения правил получит штраф за работу без патента до 7000 ₽, но в случае, если нарушение не первое или же серьёзное, в качестве наказания он может быть выслан из РФ с последующим запретом въезжать в страну с любой целью на срок от пяти до десяти лет.
Для работодателя, будь он ИП или юридическим лицом, свой список причин попасть под административную ответственность:
- если иностранец принят на работу без патента;
- когда профессия не та, по которой мигранту разрешено работать в РФ (не совпадает с написанной в патенте);
- если по факту место работы находится не в том субъекте федерации, где был выдан патент;
- если о приёме иностранца на работу не была своевременно уведомлена миграционная служба.
Также работодатель должен сообщать в течение трёх рабочих дней об увольнении иностранного работника.
Штраф за работу без патента для ИП или юридического лица может быть до 1 миллиона рублей, при этом, если нарушение повторное или есть сопутствующие проблемы, может быть приостановлена деятельность компании (предприятия) на срок до 90 суток.
Как оформить патент для иностранца?
Фактически подготовка к оформлению патента начинается с момента, когда иностранный гражданин въезжает на территорию РФ. Такое утверждение объясняется тем, что уже на этом этапе он должен получить документы, с которыми пойдет непосредственно оформлять патент на работу. Правила закона о миграционном учете требуют, чтобы каждый въезжающий иностранец или апатрид встал на учет и получил миграционную карту. Здесь есть одна важная деталь: в графе «Цель приезда» обязательно должно стоять слово «работа», если в дальнейшем человек хочет устроиться к российскому работодателю.
Патент нужно оформить в месячный срок с момента, как иностранец или апатрид въехал на территорию России. Для этого в территориальное отделение Главного управления по вопросам миграции МВД (это бывшая ФМС) нужно подать пакет документов.Отделение должно находиться по месту предполагаемого трудоустройства (в том же регионе).
В процессе работы становится понятно, что место трудовой деятельности изменится? Тогда придется проходить процедуру оформления патента заново, но уже в другом отделении ГУВМ МВД. Но здесь нужно учитывать, что срок его действия не обнулится: проработали в одном регионе 4 месяца из 12 — значит, максимальный срок действия патента в другом регионе будет не больше 8 месяцев.
Обычно с момента подачи полного пакета документов до получения патента проходит десять дней. Забрать его может только непосредственно иностранец, предоставивший свой паспорт и квитанцию об уплате НДФЛ в виде авансового платежа на минимальный месячный срок.
Получили патент на работу? Поздравляем! Теперь у вас есть 2 месяца на то, чтобы трудоустроиться: заключить трудовой договор или договор об оказании услуг (выполнении работ) согласно пункту 7 статьи 13.3 закона о правовом положении иностранцев в РФ. Копию такого договора сразу по заключении нужно направить в то отделение ГУВМ МВД, где патент оформлялся, лично или заказным письмом с уведомлением. Если этого не сделать, патент будет аннулирован.
Ежемесячный платеж за патент в 2022 – сколько надо платить за патент в 2022 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2022 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2022 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2022 году изменится по сравнению с 2019, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития в декабре был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,813. Данный коэффициент-дефлятор действовал до 27 января 2022 года, поскольку с 27.01.2022 года в силу вступил новый приказ Минэкономразвития РФ, который утверждает новый коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год в размере 1,810.
Другими словами, в январе коэффициент-дефлятор НДФЛ снизился с 1,813 на 1,810 , и новый коэффициент начнет действовать 27.01.2022 года.
Напомним, в прошлом, 2019 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,729.
Соответственно, в 2022 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2022 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2022 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить после 27 января 2022 года, то есть со дня вступления в силу нового приказа.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2022 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2022 году по регионам РФ с 27.01.2022 года.
Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году
Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.
- временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
- временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
- постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
Оплата через терминал или банкомат
Для оплаты патента владельцам карточек от Сбербанка нет необходимости регистрироваться в системе и посещать отделение кредитной организации. Платеж может быть совершен даже без банковской карты — через обычный терминал, однако комиссия в таком случае будет ощутимо выше.
Если говорить о том, как заплатить патент через банкомат, то необходимо совершить следующую последовательность действий:
- Поместить карточку в приёмник и ввести код;
- Произвести поиск получателя (отделения налоговой службы) по штрих-коду или по названию;
- Нажать на клавишу подтверждения, не забыв перед этим проверить правильность введенных данных.
Стоимость патента для иностранных граждан сохранили в Московской области
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Архангельская область (1,838) 0000
Вологодская область (2,1) 4697
Калининградская область (2,1) 4697
Республика Карелия (2,784) 6227
Республика Коми (2,12) 4742
Мурманская область (2,2) 0000
Ненецкий АО (2,442) 5462
Новгородская область (2,3) 5145
Псковская область (1,887) 4221
Санкт-Петербург (1,78827) 4000
Ленинградская область (1,78827) 4000
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Республика Адыгея (1,796) 4017
Республика Калмыкия (1,5) 0000
Краснодарский край (2,0) 4474
Астраханская область (1,525) 3411
Волгоградская область (1,8) 4026
Ростовская область (1,8) 4026
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Республика Дагестан (1,6) 0000
Республика Ингушетия (1,79) 4004
Республика Кабардино-Балкария (3) 6710
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 0000
Республика Северная Осетия-Алания (1,42) 3176
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,90) 4250
Этот документ выполняет территориальное ограничение. Работать легально мигрант может лишь на указанной территории.
Так, например, невозможно трудиться по единому патенту и в Московской области, и непосредственно в столице. Для двух этих территорий предусмотрен запрос разных патентов – таково правило, введенное в 2016 году.
Оформляется патентное разрешение в ГУВМ МВД, там же и выдается. Кроме того, можно получить его в центрах Госуслуг.
Третий вариант – обращение к посредникам, оказывающим подобные услуги мигрантам. Но даже при приеме документов фирмой, получение всегда происходит только на руки лично заявителем.
Чтобы начать процесс получения, при въезде в РФ иностранец должен знать и соблюдать законодательство, которое касается мигрантов:
- Безвизово он въезжает на российскую территорию и оформляет миграционную карту;
- В графе о цели прибытия он указывает «работа»;
- Сразу после въезда должна быть оформлена страховка;
- В семидневный период после въезда нужно встать на миграционный учет;
- После этого в течение тридцати дней оформить рабочее разрешение.
Чтобы стать владельцем патента, необходимо следующее:
- Пройти специальное медобследование;
- Сдать языковой и правовой тест;
- Оформить ДМС;
- Сделать дактилоскопию;
- Перевести на русский язык и нотариально заверить паспорт;
- Оплатить месячную ставку налога НДФЛ (авансово);
- Сделать фото требуемых параметров;
- Заполнить заявление.
В соответствии с российским законодательством мигранты не могут официально работать в РФ без наличия на руках специальных разрешительных документов (кроме приезжих из некоторых стран). Если иностранца поймали на том, что он работает подпольно, то ему начислят крупный штраф.
Чтобы избежать административного наказания за несоблюдение законов РФ, мигранты подают на патент или получают разрешение на работу. Отличие этих 2 справок в основном состоит в том, каким образом приезжий пересекал российскую границу — по визе или без нее.
Важно! Если мигранту не надо получать визу для того, чтобы пересечь российскую границу, то ему потребуется оформить патент. Если же иностранец прибыл в РФ по визе, то его официальное трудоустройство в России возможно только после выдачи ему разрешения на работу.
В итоге, граждане Украины, Молдавии, Узбекистана, Азербайджана, Таджикистана оформляют именно патент. Разрешение на работу им не нужно.
Как работа по найму у физических и юридических лиц, так и предпринимательская деятельность иностранца не противоречат законам России. Привлечение на территорию РФ иностранной рабочей силы является приоритетным правом государства. Это отражено в ст. 17 Закона РФ от 20.04.1996 года № 36-ФЗ «О занятости населения в Российской федерации».
Законодательно установлены определенные условия въезда в страну – визовый или безвизовый режим. От того, каким образом гражданин пересекает границу, зависит перечень документов для его трудоустройства.
Если иностранец прибыл в РФ без визы из одного из тех государств, которые перечислены в письме Министерства иностранных дел РФ от 27.04.2012 г. № 19261/кд, ему для официальной трудовой деятельности необходимо получить патент. В таком случае разрешение на работу не требуется.
В России основным законодательным актом, регламентирующим оформление на работу граждан иностранных государств, является Закон РФ от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранцев в РФ», а также глава 50.1 Трудового кодекса РФ. Оформление на работу мигранта должно выполняться в соответствии с указанными нормативными актами.
Оформление иностранца на работу в России проходит по одному из трех путей:
Особенности расчета оплаты за полученный патент устанавливает ст. 227.1 Налогового кодекса РФ, потому что в данном случае вносимая сумма является ежемесячным налогом на доходы физических лиц.
Фиксированные авансовые платежи в период действия патента составляют 1200 рублей в месяц и подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда. Указанные коэффициенты устанавливаются законодательно на каждый календарный год с учетом изменения потребительских цен на товары, работы и услуги в предшествующем периоде.
Общая формула расчета такова:
1200 рублей х федеральный корректирующий коэффициент х региональный дефлятор
В указанной формуле присутствует только одна переменная – региональный коэффициент, от которого зависит общий размер платежа. Поэтому сумма уплаты НДФЛ по патенту будет зависеть от региона, в котором оформляется документ.
В качестве примера рассчитаем фиксированный платеж для Московской области: 1200 рублей х 1,810 х 2,12535 = 4616 рублей. Это оплата НДФЛ по патенту в 2020 году в данном субъекте федерации.
Фиксированный платеж уплачивается иностранцами, которые устроились на работу по следующим схемам:
- по найму у физических лиц, не связанных с ведением предпринимательской деятельности;
- по трудовому договору с организациями и предпринимателями.
Статья 45 Налогового кодекса РФ предписывает россиянам и иностранцам уплачивать налоги в установленный срок с правом выполнить данное обязательство досрочно. Чтобы оплатить патент иностранного гражданина до начала срока, на который выдается документ, – от 1 до 12 месяцев, плательщик вносит авансовый платеж.
Закон позволяет внести средства сразу на все время действия патента, но не более чем на год вперед. К оплате налогов стоит отнестись ответственно, поскольку из-за ошибки в квитанции или просрочки документ придется оформлять заново.
Например, патент был выдан 15 января и оплачен плательщиком только на один месяц. В этом случае уплатить налог в следующем месяце нужно не позднее, чем 14 числа, чтобы к 15 февраля деньги были зачислены на счет.
Сколько в 2021 году будет стоить патент для иностранцев в Московской области
Оформляется патентное разрешение в ГУВМ МВД, там же и выдается. Кроме того, можно получить его в центрах Госуслуг.
Третий вариант – обращение к посредникам, оказывающим подобные услуги мигрантам. Но даже при приеме документов фирмой, получение всегда происходит только на руки лично заявителем.
Чтобы начать процесс получения, при въезде в РФ иностранец должен знать и соблюдать законодательство, которое касается мигрантов:
- Безвизово он въезжает на российскую территорию и оформляет миграционную карту;
- В графе о цели прибытия он указывает «работа»;
- Сразу после въезда должна быть оформлена страховка;
- В семидневный период после въезда нужно встать на миграционный учет;
- После этого в течение тридцати дней оформить рабочее разрешение.
Чтобы стать владельцем патента, необходимо следующее:
- Пройти специальное медобследование;
- Сдать языковой и правовой тест;
- Оформить ДМС;
- Сделать дактилоскопию;
- Перевести на русский язык и нотариально заверить паспорт;
- Оплатить месячную ставку налога НДФЛ (авансово);
- Сделать фото требуемых параметров;
- Заполнить заявление.
Состоит из нескольких этапов:
- Сдача анализов на заболевания, которые признаны опасными;
- Флюорографическое обследование;
- Осмотр терапевтом;
- Осмотр фтизиатром;
- Консультация дерматовенеролога;
- Заключение психиатра-нарколога.
По результатам выдается заключение о медосвидетельствовании и справка отсутствия ВИЧ.
Госэкзамен и сертификат о его прохождении – обязательная процедура. Она состоит из трех модулей:
- Язык Российской Федерации;
- Российская история;
- Действующее законодательство РФ.
Владеть экзаменуемый должен лексикой и грамматикой, аудированием и речью устной (говорение), чтением и письмом. Эти навыки составляют языковой модуль.
Исторический и законодательный модули включают по 10 пунктов каждый.
Проверять знания не будут пристрастно, но языковую часть нужно сдать верно на 60%, а в остальных разделах правильно ответить на 50% вопросов.
Согласно законодательству, полис страхования здоровья любой иностранец, в том числе и прибывший на работу, должен купить в первые сутки прибытия. Оформляет его компания-страховщик. Страховая сумма должна быть не менее 100000 рублей. Период покрытия – весь срок пребывания на территории федерации.
Для оформления понадобится паспорт и копия миграционной карты.
При оформлении патента мигрантам окажут помощь органы ФМС РФ в субъект, где гражданин-иноземец планирует работать.
Для трудовой деятельности в России необходимы такие документы:
- заявление определенной формы;
- паспорт иностранного гражданина и заверенный при надобности его перевод на государственный язык;
- квитанция об оплате патента;
- отрывная часть бланка с указанием о прибытии гражданина другого государства в место пребывания;
- миграционная карта с указанием трудоустройства в цели визита;
- полис добровольного медстрахования.
После того как документы будут сданы на получение патента, приезжие обязаны сделать отпечатки своих пальцев. Также граждане других стран должны встать на налоговый учет в ИФНС, после чего оригинал и заверенную копию свидетельства о становлении на налоговый учет и о присвоении ИНН нужно представить в день его получения в соответствующий орган.
В первый раз оформленный патент выдается сроком от 1 до 3 месяцев. В будущем данный срок может быть увеличен, но не больше чем на 1 год со дня его получения.
Патент для мигрантов вместе с квитанциями об оплате представляет собой законное основание на установленный срок для пребывания иностранца на территории РФ, но данный срок не может быть более одного года. При этом следует отметить, продлевать регистрацию в УФМС не нужно.
Стоит отметить, что в РФ были внесены некоторые поправки в закон «О правовом положении иностранных граждан РФ». Согласно им, трудовые мигранты, которые осуществили въезд на территорию РФ без виз, должны приобрести персональные патенты сроком на 1 месяц с дальнейшей возможностью продления до 1-го года.
Получение документа для мигрантов нужно будет осуществить на протяжении первых 30-ти дней. Иначе трудоустраивающийся гражданин столкнется с отказом о его выдаче. Оформление патента будет возможным только при указании в миграционной карте целью приезда трудоустройство. Сколько же будет стоить патент для приезжих в 2021 году? Предположительно, в Москве патент для мигрантов будет стоить порядка 4200 руб./месяц.
Помимо этого, законом были введены общие условия для его получения. Таким образом, мигрант должен знать русский язык. Если во время оформления патента обнаружится какое-либо нарушение, будет установлена ответственность административного характера.
К тому же с 01. 01. 2015 года учет безвизовых мигрантов ведется специальным органом, в который следует обращаться иностранным лицам со всеми уже собранными для получения патента документами. До этого момента учетом занималась ФМС, куда соответствующие документы могли бы быть переданы через посредников. Сейчас же обратиться и прибегнуть к посредникам можно только в тех регионах страны, в которых специализированные центы еще не организованы.
В 2021 году планируется институт посредников полностью отменить. Теперь к обязанностям работодателя добавится еще одна – извещать ФМС о заключении и о прекращении договоров на трудовую деятельность с приезжими.
Представляет собой охранный документ, который удостоверяет исключительное право указанного лица в осуществлении деятельности (приоритет на нее).
Он дает возможность иностранному гражданину трудоустраиваться у юридического лица или физического, бланк предоставляется жителям по приезду из следующих стран:
- Таджикистан;
- Молдова;
- Узбекистан;
- Абхазия;
- Украина;
- Азербайджан.
Патент на место по трудоустройству выдается и оформляется заранее, после чего, иностранец при нахождении в России прописывает цель визита «Работа» в графе приезда миграционной карты, а также оплачивает все требуемые взносы.
Разрешение позволяет иностранцу:
- легально располагаться на территории страны;
- вести рабочую деятельность по специальности и получать за нее зарплату.
Если иностранец не оформил патент или разрешение на работу более 90 суток по приезду, то дальше ему запретят посещать РФ на протяжении 10 лет.
Для оформления патента необходимо выполнить следующее:
- Встать на миграционный учет.
- Соответствовать законодательным требованиям (быть неосужденным, отсутствие запретов на въезд).
- Предоставить пакет документации.
- Пройти комиссии — медицинские, языковые, дактилоскопические.
- Располагать профессией, специальностью.
- Иметь приглашение от работодателя.
Что дает трудовой патент
У патента есть и преимущества, и неудобства для иностранного гражданина и работодателя. Расскажу о них подробнее.
Например, работодатель получает возможность закрыть вакансии, защитить свои права и безопасность.
Возможность закрыть вакансии. Большинство иностранных граждан работают на должностях, на которых россияне не хотят трудиться. Нанимая иностранцев, работодатель может быстрее закрыть вакансии.
Безопасность. Чтобы получить патент, иностранец проходит медосмотр и сдает экзамен на знание русского языка. Полиция проверяет, не связан ли гражданин с криминалом. Патент выдают только после проверки — и она бесплатна для будущего работодателя.
Для иностранца главный плюс патента в том, что у работника при заключении трудового договора такие же трудовые права, что и у россиян: восьмичасовой рабочий день, отпуск, охрана труда и другие. Работодатель обязан соблюдать все условия договора. Иначе иностранный работник сможет обратиться в суд и отстоять свои права.
Кроме того, по закону зарплату иностранным гражданам должны перечислять на банковский счет, а не выдавать наличными — это помогает избежать обмана в расчетах.
Если работника на патенте не устраивают условия работы, он может поменять работодателя. Патент ограничивает только регион, где можно работать, и в некоторых субъектах РФ — профессию, но разрешает менять заказчиков или работодателей.
Но есть и свои неудобства. Работодателю придется контролировать сроки действия патента и следить, чтобы работник трудился по профессии и на территории, которая указана в патенте.
Обычно патент дает право работать только по определенной профессии, поэтому работодателю придется учитывать это и не переводить иностранца на другую должность, даже если это удобно и нужно. Еще важно, чтобы функциональность работника совпадала с тем, что указана в ЕТКС — едином тарифно-квалификационном справочнике работ и профессий рабочих. Если в патенте указана профессия «маляр», работник должен выполнять функции маляра, если вместо этого он строит стены или кладет тротуар, он с работодателем нарушает закон.
Для иностранного гражданина неудобства могут быть такими.
Много требований. Нужно собрать пакет документов, пройти медосмотр и сдать экзамен — без этого патент не оформить.
Нужно уплатить НДФЛ до начала работы. Перед тем как получить патент, иностранный работник должен уплатить налог на доходы на весь срок действия патента. Получается, если после этого человек не сможет найти работу, он теряет деньги.
Патент нужно переоформлять. Нельзя один раз оформить патент и вечно по нему работать. Его выдают на срок от 1 до 12 месяцев. После 12 месяцев его нужно переоформлять.
Работать по разным профессиям можно в Москве и Московской области. Обычно патент дает право работать только по той профессии и в том субъекте РФ, которые в нем указаны. Но власти Москвы и Московской области решили иначе. В патентах, выданных здесь, профессию не пишут, поэтому иностранец может работать по разным профессиям. Главное, чтобы квалификация позволяла.
Ответственность за работу без патента
Иностранец не может легально работать без патента, а работодатель — использовать его труд. За нарушение могут наказать обоих.
Ответственность иностранного гражданина. Если иностранец, которому не нужна виза для въезда в Россию, работает без патента, не по профессии или не в том субъекте РФ, который указан в патенте, ему грозит штраф от 2000 до 5000 Р и возможная депортация из страны.
В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штраф больше — от 5000 до 7000 Р и обязательная депортация.
Штраф работодателю. Работодателя могут оштрафовать за использование труда мигранта без патента, его работы не по профессии или за пределами региона, выдавшего патент:
В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штрафы для работодателя тоже больше:
Штраф назначают за каждого нелегального мигранта.
Территория действия
Патент имеет ограничение по территории. Работу по данному патенту иностранцу разрешено осуществлять в любой компании, но строго в указанном регионе.
Пример. Иностранный гражданин прибыл в Московскую область. Патент получен на ведение трудовой и профессиональной деятельности именно в данной области. Однако трудиться в Москве ему нельзя, так как законодательно предусмотрено получение патента отдельно для двух данных регионов.
Важно! Иностранец имеет возможность получить два патента одновременно и трудиться в разных регионах. Закон это не запрещает. Один патент дает возможность трудиться в городе Москве. Другой патент – на территории всей области.
Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте
Работодатели имеют право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патента. В каком порядке нужно возмещать НДФЛ по иностранцам на патенте?Какие должны быть соблюдены условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту?
Безвизовым иностранным гражданам предоставлено право на осуществление трудовой деятельности по найму на территории РФ. Как правило, иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с их заработной платы.
Авансовый платеж перечислить за иностранца могут любые компании, ИП или граждане (абз.4 п.1 ст.45 НК РФ). В этом случае у иностранца возникает облагаемый НДФЛ доход в размере авансовых платежей по патенту, которые за него оплатило третье лицо, за исключением случая, когда оплата за иностранца произведена физическим лицом (Письма Минфина РФ от 20.03.2019 г. № 03-04-07/18414 и ФНС РФ от 02.11.2018 г. №БС-4-11/21422). Налоговый агент обязан удержать налог из любых причитающихся сотруднику выплат и перечислить их в бюджет (п.1, 2, 4, 6 ст.226 НК РФ).
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту — Закон № 115-ФЗ), установлен ст.227.1 НК РФ.
Занятость иностранцев в России
Как работа по найму у физических и юридических лиц, так и предпринимательская деятельность иностранца не противоречат законам России. Привлечение на территорию РФ иностранной рабочей силы является приоритетным правом государства. Это отражено в ст. 17 Закона РФ от 20.04.1996 года № 36-ФЗ «О занятости населения в Российской федерации».
Законодательно установлены определенные условия въезда в страну – визовый или безвизовый режим. От того, каким образом гражданин пересекает границу, зависит перечень документов для его трудоустройства.
Если иностранец прибыл в РФ без визы из одного из тех государств, которые перечислены в письме Министерства иностранных дел РФ от 27.04.2012 г. № 19261/кд, ему для официальной трудовой деятельности необходимо получить патент. В таком случае разрешение на работу не требуется.
Как проверить оплату патента и его подлинность
Многие иностранцы для оформления патента обращаются в специальные компании, которые сотрудничают с миграционной службой и предоставляют услуги комплексно. Но при обращении к ним будьте внимательны: в связи с огромным количеством желающих оформиться мигрантов в выданных документах стали появляться ошибки, которые приводят к недействительности выданной бумаги, а также подделки.
Поэтому сразу же рекомендуется проверить бланк на наличие водяных знаков и голограмм. Часто это представляет трудности: поддельные документы визуально трудно отличить от оригинала. Поэтому работодателей, в том числе предпринимателей, интересует, как ИП увидеть, сколько работник-иностранец уплатил за патент?
Чтобы при заключении трудового договора и работодатель, и сотрудник-иностранец были уверены в легальном сотрудничестве без проблем и штрафов, они должны удостовериться в действительности патента. На официальном сайте ГУ МВД есть специальный сервис по проверке документов мигрантов, который не вызовет сложностей в использовании.
Оплата патента иностранного гражданина 2021, новые реквизиты
Как и при всех совершенных платежах, квитанции об оплате рекомендуется сохранять. По поводу оплаты за патент существует правило – хранение всех квитанций по текущему патенту совершается до тех пор, пока не получен новый.
То есть первая квитанция месячной оплаты хранится 12 месяцев. И только когда подана заявка на новый патент взамен истекшего, когда она удовлетворена, документ выдан, и на телефон получено сообщение о формировании нового платежа, старые квитанции можно выбросить.
Кстати! Квитанции электронных платежей хранятся в интернете, например, в личном кабинете на Госуслугах. Если платежи производились наличными, в случае возникшей необходимости утерянные квитанции можно восстановить, обратившись в банк.
Если патент иностранцу положено иметь (он гражданин безвизовой страны, жителям которой выдается патент в обязательном порядке), работодатель не имеет права заключать с ним трудовой договор.
Если патент аннулирован, значит у работника его нет, и трудовой договор должен быть немедленно расторгнут.
Кстати. После получения патента трудовой мигрант имеет двухмесячный срок для поиска работодателя в случае отсутствия предварительной договоренности. Копию трудового договора после его заключения он сразу отправляет в ГУВМ.
Если через два месяца после получения патента, даже при его своевременной оплате, договор в миграционную службу не пришел, патент сгорает.
За просрочку оплаты полагается штраф, взимаемый в административном порядке. Сумма штрафа – от 2000 до 7000 рублей в зависимости от:
- Региона;
- Длительности просрочки;
- Предыдущей платежной истории и иных факторов.
Если патент все же оплачен, хоть и с опозданием, его все равно аннулируют, но дадут иностранцу возможность получить новый, если он пройдет всю процедуру оформления в срок до 15 дней. При этом работодателю придется расторгнуть договор с иностранным работником, а затем, при получении нового патента, снова заключить его.
Если просрочка серьезная, или деньги вообще не поступили в бюджет, его владелец высылается из страны, предварительно оплатив штраф.
При отсутствии патента у иностранца нет причин находиться на территории РФ, если срок его пребывания превысил положенный для безвизовой страны. Поэтому его депортируют. Вернуться он может только по истечении трех месяцев.
Об изменениях мы подробно писали в статье «Платим за патент по-новому». Но повторим кратко еще раз.
Изменения коснулись следующих реквизитов:
- название банка получателя;
- БИК банка получателя;
- теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта;
- добавлен номер казначейского счёта.
Как определить день, с которого иностранец должен продлить патент?
В связи с Указом Президента от 15 июня 2020 г. № 392 с 16 июня иностранцев больше нельзя принимать на работу без документов. Бухгалтер теперь должен снова проверять у иностранного работника разрешение на работу или патент.
Период, когда можно было привлекать зарубежных сотрудников к трудовой деятельности без этих бумаг, закончился. Он продолжался с 15 марта по 15 июня. А установлен он был, напомним, Указом Президента от 18 апреля 2020 г. № 274. Но при этом у фирмы должно было быть разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей силы.
Приказом Минздрава РФ от 29 июня 2015 г. № 384н установлен закрытый перечень инфекционных заболеваний, являющихся основанием для отказа или аннулирования разрешения, вида на жительство или патента по состоянию здоровья иностранного гражданина. Это такие инфекционные заболевания, как туберкулез, лепра (болезнь Гансена), сифилис, ВИЧ. Приказом Минздрава от 15 июня 2020 г. № 581н в этот перечень включен COVID-19.
Итак, с 16 июня для трудовой деятельности иностранных работников снова требуются:
- визовым иностранцам — разрешения на работу;
- безвизовым иностранцам – патенты.
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Его можно продлевать, хоть ежемесячно (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115 ФЗ).
Действие и продление патента связано с уплатой НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Без такой уплаты срок действия патента не продлевается и прекращается на следующий день после окончания оплаченного периода.
Таким образом, если у вас есть иностранные работники, проверьте, у всех ли порядок с патентами и разрешениями на работу: все ли они являются действующими.
Кстати, вы, как работодатель, вправе сами оплатить за вашего иностранного работника патент. Но в этом случае такой фиксированный платеж по НДФЛ будет для работника доходом, облагаемым НДФЛ.
Бухгалтер может помочь мигранту определить день, с которого нужно возобновить оплату.
Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.
В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.
Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).
25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:
Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.
Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.
К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.
Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).
Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:
| Суть операции | Проводка | Сумма |
|---|---|---|
| Начисляем зарплату | Дт 20 Кт 70 | 70 000 рублей |
| Удерживаем НДФЛ | Дт 70 Кт 68-НДФЛ | 6 332 рубля |
| Платим НДФЛ в бюджет | Дт 68-НДФЛ Кт 51 | 6 332 рубля |
| Выплачиваем зарплату | Дт 70 Кт 51 | 63 668 рублей |
Срок действия трудового патента иностранного работника продлевается уплатой ежемесячных авансовых платежей. Сумму платежей устанавливает Правительство РФ в каждом регионе отдельно (Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).
Работодатель имеет право принять на работу иностранного гражданина только на основании действующего разрешительного документа (в данном случае – патента). Поэтому именно работодатель должен отслеживать, оплатил ли патент работник. Если иностранец этого не сделал, то у него нет разрешительного документа и, следовательно, работать в компании он не может. Иначе будет считаться, что в компании числится нелегал.
Рассмотрим описанную в письме ситуацию: оплаченный патент иностранного работника от 30 декабря 2020 г. действовал до 29 января 2021 г. согласно первому чеку от 13 декабря 2020 г. Если на момент истечения срока действия патента иностранный работник не принес новый чек – а сделать это он должен был до 29 января 2021 г. – то работодатель обязан был с 30 января 2021 г. отстранить его от работы. Через месяц такого работника нужно было уволить, если он так и не представил действующий разрешительный документ – новый патент с чеком, подтверждающим его своевременную оплату, или чеки по предыдущему патенту с подтверждением банка о совершенных операциях.
Регистрация по патенту иностранных граждан
Согласно законодательству, патент выдается в срок 10 рабочих дней с момента подачи заявления на его получение. Чтобы его получить, нужно оплатить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа на период действия патента.
Если по каким-то причинам произошел отказ в выдаче, то сотрудники ГУВМ МВД в течение 10 дней выдадут уведомление об этом.
Повторное обращение возможно не раньше, чем через 1 год с момента отказа.
Кроме этого, иностранный гражданин должен в течение двух месяцев со дня получения патента, представить в МВД копию трудового договора (либо гражданско-правового договора на выполнение работ). Если иностранец не нашел работы в двухмесячный срок, его патент аннулируют.
В случаи утери патента, его дубликат изготовят для вас в трехдневный срок.
Иностранец, который приехал в Россию без визы с задачей заработать, должен подать документацию на предоставление миграционного патента, который позволит ему трудоустроиться.
На заметку! Получение патента означает для иностранного подданного оплату каждый месяц по взносам в ФНС в виде зафиксированных авансовых платежей по НДФЛ. Общая сумма зафиксирована на законодательном уровне, но её размер зависим от субъекта.
Получается, что взносы по патенту нужно платить каждый месяц в размере, который указан в квитке. Оплатить требуется не позже, чем за 3 дня до окончания действия патента, начало отсчёта – число выдачи патента, помеченное на обороте документации.
Вышеуказанная информация сообщает, что оплата патента возможна двумя удобными для Вас методами: нал и безнал.
С квитком на руках Вы обращаетесь в организацию, которая принимает налоговые платежи, с финансами. Стоит иметь в виду, что подобные фирмы накладывают комиссионные сборы.
При безнале оплату производят через интернет — ресурс ФНС в режиме онлайн: во время формирования квитка, Вы выделяете окошко «безналичный расчёт» и определённую банковскую организацию, где располагаете открытым счётом. Производите оплату, указывая реквизиты карты.
Патент — это ежемесячный взнос (налог), который физическое лицо, состоящее на работе у другого физического или юридического лица, должно уплачивать каждый месяц.
Так, например, иностранный гражданин получил приглашение от российского работодателя. По приезде в Россию он оформил патент. При оформлении он обязан уплатить налог (НДФЛ), чтобы начать действие патента.
Специфика данного документа заключается в следующем:
- Срок действия одного патента — тридцать календарных дней;
Отсчет начала действия патента начинается с момента его выдачи. Однако, многие уверяют, что отсчет начинается с момента внесения первого взноса в счет оплаты патента, но это ложная информация.
- Частота оплаты — каждые тридцать дней (до окончания действия патента должно оставаться не менее трех дней);
- Иностранный гражданин может оплачивать патент как каждый месяц, так и за весь период, на который оформляется патент;
Максимальное количество месяцев, за которое можно внести оплату, двенадцать месяцев.