Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение иностранных акций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Я заверяю и гарантирую, что не нахожусь в Соединенных Штатах Америки, не являюсь резидентом или не нахожусь на территории Австралии, Канады, Японии или любой другой страны, где доступ к данным материалам повлечет нарушение законодательства соответствующей страны, и я подтверждаю, что не буду обнародовать, опубликовывать или иным образом распространять любые материалы, содержащиеся на настоящем сайте, любому лицу в Соединенных Штатах Америки, Австралии, Канаде, Японии или любой другой территории, где это повлечет нарушение местного законодательства или иных нормативных актов. Я также заверяю и гарантирую, что если я нахожусь на территории государства-члена ЕЭЗ, я являюсь Квалифицированным инвестором, а если я нахожусь на территории Соединенного Королевства, я являюсь Соответствующим лицом.
Налогообложение в Республике Казахстан
Доходы от купли-продажи ценных бумаг эмитентов Казахстана на СПБ Бирже
Если ценные бумаги эмитента Казахстана находятся в списках фондовой биржи Международного Финансового Центра «Астана» (далее — AIX), то при продаже таких бумаг предусмотрено освобождение от уплаты ИПН в Казахстане. Срок освобождения – до 01.01.2066г.
В иных случаях доход в виде положительной разницы между стоимостью реализации ценной бумаги эмитента Казахстана и ее первоначальной стоимостью подлежит обложению в Республике Казахстан. Применимая ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) для нерезидентов – 15%.
СоИДН с Российской Федерацией дает возможность снижения ставки до 0%, если активы эмитента не состоят в основном из недвижимого имущества в Казахстане.
Декларирование доходов и уплата налога в Российской Федерации осуществляется как описано выше в разделе «Налогообложение в Российской Федерации». Декларирование доходов и уплата налога в Казахстане осуществляется физическим лицом, налоговым резидентом Российской Федерации при отсутствии налогового агента в Казахстане самостоятельно в соответствии с требованиями Налогового кодекса Республики Казахстан.
Доходы в виде дивидендов от эмитентов Казахстана
Если ценные бумаги эмитента Казахстана на дату начисления дивидендов находятся в списках AIX, то в отношении таких дивидендов предусмотрено освобождение от уплаты ИПН в Казахстане. Срок освобождения – до 01.01.2066г. Обсуждаются изменения с 01.01.2023г. в виде добавления дополнительного критерия для применения данного освобождения.
В иных случаях доходы нерезидентов в виде дивидендов от эмитентов Казахстана подлежат обложению ИПН в Казахстане. Применимая ставка – 15% (с 01.01.2023 – 10%). Удержание налога производит эмитент.
СоИДН с Российской Федерацией предполагает возможность снижения ставки до 10%.
Декларирование доходов и уплата налога в Российской Федерации осуществляется как описано выше в разделе «Налогообложение в Российской Федерации».
Налогообложение в США
Доходы в виде дивидендов
Законодательством США установлена стандартная ставка налога у источника на дивиденды по большинству ценных бумаг эмитентов США в размере 30%.
Для резидентов Российской Федерации ставка налога может быть снижена до 10% в соответствии с положениями СоИДН между Российской Федерацией и США при выполнении определенных условий
В случае если инвестор — конечный бенефициар не раскрывает информацию о своем налоговом резидентстве по установленной форме (не предоставляет подписанную форму W-8BEN для физических лиц), то по умолчанию будет применена ставка 30%.
Декларирование доходов в виде дивидендов и уплата налога в Российской Федерации осуществляется как описано выше в разделе «Налогообложение в Российской Федерации». Следует учитывать также, что нее по всем видам доходов возможно применение пониженной ставки по СоИДН, указанной выше. Например, в отношении доходов в виде дивидендов, получаемых налоговыми резидентами Российской Федерации, по ценным бумагам компаний, являющихся доверительными фондами по инвестированию в недвижимость (Real Estate Investment Trust, REIT), применяется только 30%-ная ставка налога,
Налоговые обязательства по акциям
Инвестиции на бирже связаны с акциями. Здесь присутствует также два источника дохода:
- от продажи;
- от дивидендов.
Рассмотрим прибыль от продажи, все трейдеры ставят за цель купить акцию дешевле и продать ее дороже, заработав на разнице. Если участник рынка заработал от изменения цены больше, нежели потерял, то с чистой прибыли нужно оплатить налоговую ставку 13%, сальдируются прибыльные и убыточные сделки. Пример: купили акции компании Пепси по 100 рублей, продали по 80 рублей, с убытком в 20 рублей. После купили бумаги Спрайт по 100 руб., продали по 150 рублей, получили прибыль 50 руб. 50 – 20 = 30 рублей, именно с этой суммы нужно отнимите комиссию брокера и получаете 20 рублей, с этих средств компания взимает налог 13%.
Теперь относительно второго налога:
- резиденты 13%;
- нерезиденты 15%.
Итак, какие налоги на инвестиции есть в РФ
Чтобы понимать, сколько реальной прибыли принесет тот или финансовый инструмент нужно разобраться с размером конечной прибыли и налоговой базой для вычислений. Подлежат налогообложению доходы и резидентов, и нерезидентов. Сегодня мы разберем именно резидентов РФ.
Для начала важное уточнение: налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое пребывает на территории Российской Федерации 183 дня и больше.
Виды налогов с доходов от инвестиций:
- Банковский вклад – 30% от разницы между ключевой ставкой ЦБ и действующей по вкладу (ставка ЦБ – около 9%, поэтому на данный момент чаще всего доход с депозитов не облагается налогом). С 2021 года доход от банковских вкладов и облигаций будет облагаться налогом в 13%, если размер самого вклада превышает 1 млн. рублей.
- Ценные бумаги – 13% от операций с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
- Валютный рынок – операции по обмену облагаются подоходным налогом в 13%;
- Недвижимость – владение недвижимостью стоит от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости объекта, а сдача в аренду обойдется в те же 13%.
Налоги по дивидендам от иностранных компаний. Главное
- По дивидендам каких компаний нужно отчитываться самостоятельно?
Кроме очевидно иностранных компаний – Tesla, Alphabet, Facebook, Netflix и других, – обратите внимание на некоторые российские бизнесы. TCS Group, в которую входит банк Тинькофф, зарегистрирована на Кипре, «Полиметалл» – на Джерси, X5 Retail Group – в Нидерландах и т. д. Дивиденды по бумагам таких компаний – по акциям и депозитарным распискам – нужно указать в декларации.
Российские компании, которые платят дивиденды по депозитарным распискам
| Тикер | Название компании | Страна регистрации | Код страны |
|---|---|---|---|
| FIXP | Fix Price Group | Виргинские острова | 092 |
| HHRU | Headhunter | Кипр | 196 |
| MDMG | MD Medical Group (Мать и Дитя) | Кипр | 196 |
| QIWI | QIWI | Кипр | 196 |
| TCSG | TCS Group (Тинькофф) | Кипр | 196 |
| GEMC | United Medical Group | Кипр | 196 |
| FIVE | X5 Retail Group | Нидерланды | 528 |
| GLTR | Глобалтранс | Кипр | 196 |
| POLY | Полиметалл | остров Джерси | 832 |
| AGRO | Русагро | Кипр | 196 |
| ETLN | Эталон Групп | Кипр | 196 |
| OKEY | О’КЕЙ Групп | Люксембург | 442 |
Методы оптимизации налогообложения
Вариантов множество, остановлюсь на самых простых и эффективных:
- Выше я отмечал, что налог взимается только с прибыли. Если нет желания платить НДФЛ прямо сейчас, можно отсрочить эту дату, собственными силами организовав убыток нужного размера. Представьте, что при продаже акций вы получаете прибыль и с нее нужно уплатить 10 000 руб. как НДФЛ. Если у вас на руках портфель бумаг, продайте те, которые сейчас торгуются ниже цены покупки, а объем подберите так, чтобы перекрыть профит, полученный за счет реализации других акций. После сделки можно сразу купить их обратно и держать дальше. За счет этого получите законную отсрочку уплаты НДФЛ, а за это время деньги можно пустить в оборот и заработать.
- Вариант с купонными выплатами разбирали выше – по ним можно вообще избежать НДФЛ. Налоги на купонный доход по корпоративным облигациям – отличный способ получать прибыль, большую чем банковские проценты с НДФЛ в 0%.
- Если бумаги покупали после 2014 г. и держали их больше 3 лет, получаете налоговый вычет, рассчитывающийся как K x 3 млн. руб. За каждый год удержания скидка при уплате налога составляет 3 млн. руб. Пример – приобрели акций на 20 млн. в 2015 г., а через 3 года продали их по цене выше на 50%. При продаже получили 10 млн. дохода. Но за счет накопившегося вычета налог платить придется лишь с 1 млн. руб., что составит 130 тыс. руб. Сэкономили 90%.
- Если нет желания платить налог с дивидендов, выбирайте бумаги, по которым они полностью реинвестируются.
- Можно оставить на счету недостаточно денег, чтобы брокер не смог заплатить за вас. Получите почти годовую отсрочку и никаких штрафов.
- Отличную льготу предлагают на бумаги компаний, относящихся к высокотехнологичному сектору. Они должна относиться к этой категории на протяжении всего периода владения ими инвестором, держать их нужно не меньше года. Взамен получаете возможность не платить налог, причем сумма прибыли не ограничивается.
Если до сих пор раздумываете надо ли платить налог при продаже акций, советую перестать сомневаться. Уплата НДФЛ – гарантия спокойной жизни и беспроблемной торговли или инвестирования.
В большинстве случаев брокеры сделают это за вас. Но я бы рекомендовал хотя бы в общих чертах понимать процедуру уплаты налогов, а также знать, как рассчитывается их величина и прочие нюансы. От форс-мажоров никто не застрахован, зная процедуру, сможете сами заплатить НДФЛ.
Если сталкивались с какими-то нюансами, не освещенными выше, обязательно напишите об этом в комментариях. Вместе разберемся с вашей ситуацией.
Налогообложению будет посвящен еще один материал, так что подписывайтесь на обновления блога. Так вы узнаете о выходе новых полезных статей моего блога в числе первых и станете самым финансово грамотным в своём окружении. Я же на этом прощаюсь с вами и желаю не только успехов в инвестировании, но и отсутствия проблем с налоговой.
Что нужно от нас налоговой?
По итогам каждого календарного года инвесторам необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для заполнения этой декларации понадобятся данные, полученные от зарубежного брокера в форме отчета с детализации сделок (покупка и продажа активов, удержанные комиссии и др.) для возможности расчета суммы дохода, полученного от операций на зарубежных рынках. Помимо этого вида доходов инвестор может также получать и другие доходы, например, ему выплачиваются дивиденды, могут перечисляться проценты на остаток по счету и др. Как же разобраться с налогами в данном случае? Начать надо с того резидентом какой страны является зарубежный брокер и какая страна будет источником дохода. Самые популярные зарубежные брокеры – это брокеры из США (самый крупный в мире рынок), и самые популярные активы, покупаемые российскими инвесторами на биржах, тоже из США.
Инвестиции в иностранные акции через фонды
Россияне также имеют возможность вкладываться в паевые инвестиционные фонды. Эти фонды формируются из денег инвесторов, каждый из которых, вкладывая определенную сумму, получает пай такого фонда. При этом стоимость таких паев редко превышает 5 тысяч рублей. Управляются такие фонды профессиональной управляющей компанией. Стратегия каждого ПИФа уникальна, управляющая компания сама её определяет. Есть ПИФы, которые инвестируют в иностранные акции из определенного сектора, например акции IT-компаний.
ПИФы на иностранные акции — это отличный вариант для тех, кто не желает разбираться в инвестициях самостоятельно.
Преимущества:
— нет необходимости самостоятельно разбираться в акциях;
— профессиональные управляющие.
Недостатки:
— высокие комиссии (4-5% от основной суммы капитала), иногда также взымается комиссия с прибыли;
— низкая ликвидность паев (продать их можно только самой УК);
— комиссия не зависит от результатов деятельности ПИФа;
— дивиденды не выплачиваются пайщикам (в основном).
Инвестиции в ПИФы на иностранные акции подойдут только совсем пассивным инвесторам, которые не желают разбираться с фондовым миром.
Помимо ПИФ на российском рынке начали появляться довольно успешные и интересные с точки зрения инвесторов ETF. Эти ETF свободно торгуются, они очень ликвидны и являются отличной альтернативой уже устаревающим ПИФам. На российском рынке есть ETF на многие американские индексы. К ним точно стоит присмотреться.
Что будет, если не подать декларацию и не платить налоги?
Многие спрашивают, что будет, если не подать налоговую декларацию? Так как российская налоговая на данный момент не получает информации о доходах граждан РФ в США и в большинстве других стран, некоторые считают это поводом не уведомлять ФНС о своих зарубежных доходах. Однако, в последние годы Россия настроила автоматический обмен налоговой информацией с некоторыми странами, и видимо этот список продолжит расширяться.
Кроме того, в рамках индивидуальной проверки налогоплательщика налоговая инспекция может узнать о переводах за рубеж и запросить информацию по данному лицу в налоговых органах соответствующей страны. В этом случае ФНС России скорее всего узнает о не задекларированных доходах, полученных за рубежом.
Так же при выводе денежных средств обратно в Россию на банковский счет у банка могут возникнуть вопросы (особенно, если это крупные суммы больше 600 т.р.), и он может попросить вас объяснить происхождение денежных средств и передать информацию в Росфинмониторинг.
Если вы не хотите столкнуться с возможными проблемами, честно декларируйте свои доходы и платите налоги. Платить налоги — это обязанность гражданина РФ, даже, если доходы получены за рубежом. Поэтому неуплата налога несет за собой определенную ответственность.
Требования Налогового кодекса
Согласно п. 1 ст. 246 НК РФ иностранные организации наряду с российскими названы среди плательщиков налога на прибыль. Иностранные налогоплательщики условно делятся на две группы.
К первой группе относятся организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства. В отношении доходов этих представительств иностранные организации самостоятельно определяют налоговую базу и исчисляют налог на прибыль, руководствуясь ст. 307 НК РФ. Поэтому если в качестве стороны сделки купли-продажи акций (долей) выступает представительство иностранной организации, то у российского покупателя не возникает никаких обязательств перед бюджетом РФ, поскольку налог на прибыль в данном случае иностранец уплачивает самостоятельно.
Ко второй группе относятся организации, получающие доходы от источников в РФ. Сюда входят иностранные компании, которые не имеют представительств в РФ либо имеют, но при этом они получают в РФ еще и доходы, не связанные с деятельностью этих представительств. Именно с таких доходов в российский бюджет налоговый агент (он же источник выплаты доходов) уплачивает налог на прибыль. Однако налогообложению подлежат не все доходы иностранной организации, а только те, которые перечислены в ст. 309 НК РФ.
При приобретении акций (долей) у иностранных организаций российскому покупателю необходимо знать следующее. Если активы приобретаемой компании на 50% состоят из недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, то российский покупатель приобретает статус налогового агента и при выплате доходов иностранному лицу обязан удержать и уплатить в российский бюджет налог на прибыль. Во всяком случае, на это указывают отдельные нормы НК РФ и письма Минфина. Однако в Налоговом кодексе есть и другие положения, позволяющие усомниться в том, что российский покупатель акций (долей) должен уплачивать налог за иностранца. Бесспорно, приверженность данной позиции может вызвать нарекания со стороны налоговых органов, спор с которыми может разрешить только суд.
Налоги при инвестициях за рубежом напрямую через американских брокеров
Поэтому лично я предпочитаю инвестировать через американского брокера напрямую. Это низкие издержки и комиссии, максимальный выбор инструментов, а также защита ценных бумаг на сумму до 500 тыс. долларов США корпорацией SIPC от банкротства брокера.
SECURITIES INVESTOR PROTECTION CORPORATION (SIPC)SIPC (Securities Investor Protection Corporation) — неправительственная страховая организация, которая занимается защитой инвесторов от банкротства брокера и возвратом их инвестиций. Страховая сумма по ценным бумагам составляет $500 тыс., а по деньгам на счетах брокера — $250 тыс.
При этом SIPC не защищает от инвестиционных ошибок, от снижения стоимости ценных бумаг и от банкротства компаний, держателем акций которой является инвестор.
Кстати, в случае больших сумм можно перестраховаться через траст. В этом случае можно открыть счет у любого американского брокера, в том числе и не работающего с россиянами напрямую. Ставка налога будет зависеть от созданной структуры.
При инвестициях через брокера США, расчет и уплата налогов выполняется инвестором самостоятельно.
Вам не надо думать о налогах, когда инвестируете через российских брокеров и через инвестиционные страховые компании. Однако, в случае зарубежных брокеров, вы должны сами рассчитать и заплатить налоги, что в целом не сложно в случае портфельного инвестирования. Вам надо заплатить 13% при продаже акций в отчетном периоде, если была прибыль, в том числе и рублевая, и 3% в случае получения дивидендов.
И еще один момент, если совершать много сделок, то это усложнит расчеты налога. В этом случае можно привлечь профессионального бухгалтера, знакомого с особенностями брокерских отчетностей. И всё-таки частый трейдинг я отношу к спекуляциям, и сам им не занимаюсь и своим клиентам не рекомендую.
Остались вопросы или нужна консультация по зарубежным инвестициям? Свяжитесь со мной по указанным ниже контактам.
Искренне Ваш, Вадим Оришак
Понравилась статья? Поделитесь ей в социальных сетях!
Большинство российских фондовых игроков выбирают компанию «Тинькофф» для инвестиций на брокерские счета. Преимущества этой платформы:
- обмен валюты по биржевому курсу на валютном рынке;
- минимальный размер покупки/продажи;
- удобный личный кабинет;
- форма W-8BEN заполняется виртуально;
- есть возможность участвовать в торгах без заполнения разрешения;
- оперативная помощь онлайн.