Какую несет ответственность индивидуальный предприниматель?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую несет ответственность индивидуальный предприниматель?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Как избежать неприятностей с законом

Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?

1. Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
2. Документально фиксировать все денежные процедуры.
3. Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
4. В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
5. Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
6. Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
7. Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.

Определяем вид ответственности

Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:

• материальная ответственность – возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
• административная ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
• уголовная ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный).

К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.

Гражданская (имущественная) ответственность по долгам

Индивидуальный предприниматель – это одна из форм осуществления коммерческой деятельности, регламентированная ст. 23 ГК РФ. Согласно действующему законодательству, таковым является дееспособное физическое лицо, которое, пройдя процедуру регистрации, получило свидетельство.

Ведение коммерческой деятельности (то есть извлечение дохода в результате предоставления услуг или товаров) без регистрации незаконно.

Обязанности ИП:

• Знать требования действующего законодательства и выполнять их. Своевременно следить за изменениями нормативной базы, на основе чего корректировать локальные документы.
• Вести внутреннее делопроизводство, включающее обширный сегмент кадровых, бухгалтерских операций.
• Являясь работодателем в трудовых правоотношениях, выполнять условия заключаемых трудовых соглашений с подчинёнными.
• Контролировать своевременность и полноту налоговых, пенсионных отчислений.
• Формировать и подавать отчётность по результатам коммерческой деятельности в ФНС, ФСС и другие надзорные ведомства.

Данный перечень не является исчерпывающим. Полный список задач, стоящих перед ИП, содержится в Федеральном законе N 129-ФЗ, ГК РФ и других нормативных актах.

Предпринимателям не всегда удаётся следовать букве закона. Поэтому, с целью защиты прав граждан, законом предусмотрена ответственность ИП, которая подразделяется на гражданскую, административную, уголовную.

Ведя бизнес, предприниматель вынужден постоянно вступать в гражданско-правовые отношения, заключать сделки. Ввиду различных обстоятельств ИП может не выполнить обязанности, взятые на себя в рамках договора, что может привести к причинению убытков. В данном случае возникает гражданская ответственность, к которой ИП привлекается решением суда.

А если закрыть ИП — о долгах забудут?

Спасет ли от задолженности закрытие ИП и действует ли принцип «нет предприятия, а значит, не с кого требовать оплату»? Нет, ответственность ИП не заканчивается на снятии с учета в Налоговой!

Задолженность числится за бизнесменом до тех пор, пока он не рассчитается с кредиторами или не получит статус банкрота с аннулированием обязательств. В этом заключается и коварство ИП. Минимальные налоги и отчетность — это удобно. С другой стороны, юрлица отвечают по долгам активами компании и только в редких случаях рискуют понести субсидиарную ответственность. А с ИП дело обстоит иначе: задолженность от предпринимательской деятельности переходит к ним, как к физлицам в полном объеме. Они отвечают имуществом и доходом до полного погашения.

Когда предприниматель рискует

Предприниматель рискует всегда, но риск бывает оправданным или нет. Набрать кредитов, понадеявшись на выручки в будущем – опасно. Заставить работников стать самозанятыми, чтобы не платить взносы — тем более.

1. 1. Когда предприниматель задерживает уплату налога или отчеты в контролирующие органы, он рискует получить штрафы и заблокированный счет.

2. 2. Когда предприниматель уволил сотрудника, а потом ИП с таким же именем появился среди контрагентов бизнесмена — это вызовет подозрения у трудовой инспекции и ФНС. Особенно если он будет выполнять ту же работу. Также подозрительно, если у контрагента ИП нет других заказчиков.

3. 3. Когда контрагент теряет статус и ИП и не сообщает об этом заказчику, он ставит его под угрозу. Заказчика могут оштрафовать и признать отношения с контрагентом трудовыми. По решению суда ему могут доначислить страховые взносы по выплатам, произведенным исполнителю.

4. 4. Когда ИП не исполняет сделку или делает это недобросовестно, он будет нести ответственность за такое отношение к обязательствам. Нарушение коммерческих контрактов влечет взыскание неустойки. Недобросовестному предпринимателю придется возместить прямые и косвенные убытки контрагента. За неисполнение обязательств по сделкам с потребителями с ИП могут взыскать:

   • прямой ущерб;

   • компенсацию морального вреда;

   • неустойку;

   • возмещение процессуальных издержек;

   • штраф за игнорирование законных требований.

5. 5. Когда предприниматель берет кредит или одалживает деньги, а потом отказывается вернуть, это может иметь последствия вплоть до уголовного преследования.

За какие правонарушения ИП предусмотрена административная ответственность

Условно все правонарушения, которые может совершить предприниматель, можно разделить на 3 группы:

1. Правонарушения, связанные с организацией деятельности: несоблюдение правил регистрации ИП, получения лицензии, ведения кассовых операций, нарушения требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических норм, экологического законодательства и т. п.
2. Правонарушения, связанные с самой деятельностью: продажа некачественного товара, недобросовестная конкуренция, обман потребителей, несоблюдение закона о защите прав потребителей и т. д.
3. Правонарушения, связанные с трудовыми отношениями. ИП, нанимающий людей, становится налоговым агентом и страхователем, а также лицом, обязанным предоставить безопасное рабочее место. Поэтому при неоформлении работника, непроведении с ним инструктажа, неотчислении за него страховых взносов, невыплате заработной платы и других подобных правонарушениях предприниматель привлекается к административной ответственности по ст. 5.27–5.34 КоАП.

Уголовная ответственность ИП

Уголовная ответственность может наступить только после того, как данное решение примет судебный орган. В рамках уголовной ответственности применяются следующие меры наказаний:

• штраф;
• исправительные работы;
• лишение права на осуществление определенных видов деятельности;
• лишение свободы.

Какие действия ИП могут привести к уголовной ответственности:

Виды преступлений	Какие действия относятся к преступлению
Преступления в экономическое сфере	· незаконное предпринимательство; · неправомерное пользование банковскими услугами; · отмывание денег; · незаконный вывоз продукции; · утаивание сведений при банкротстве; · иные действия. При получении незаконным способом кредита на предпринимателя может накладываться штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей. Налоговые преступления подразумевают полную или частичную неуплату налогов.
Нарушения трудового законодательства	· несоблюдение охраны труда, правил безопасности; · отказ в приеме на работу или увольнение беременной женщины, а также женщины с детьми до 3 лет; · невыплата положенных денег сотрудникам; · нарушение трудовых прав работников.
Мошенничество по отношению к третьим лицам	Под мошенничеством понимают обман покупателей
Незаконная торговля, незаконный оборот оружия или наркотиков	Определенные виды предпринимательской деятельности требуют получения лицензии и разрешительной документации

Ответственность ИП при неприеме сотрудника

Предпринимателям необходимо помнить, что в случае неприема на работу сотрудника, их могут привлечь и к административной, и к уголовной ответственности. Административное наказание ИП грозит в том случае, если им совершено нарушение впервые и оно является незначительным.К примеру, без заключения трудового договора работник трудился только пару недель. При этом наказание может быть следующим:

• приостановление предпринимательской деятельности на срок до 90 дней;
• штраф в размере 1000-5000 рублей.

В случае неоформления большого числа работников, или одного работника, но в течение длительного срока, работнику будет грозить уже уголовная ответственность, а также следующие меры наказания:

• штраф 100 000 – 300 000 рублей;
• лишение свободы на срок до 2 лет, а также запрет на осуществление предпринимательской деятельности.

Солидарная и субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность подразумевает возможность обращения взыскания на имущество кредитора и его неимущественные права после нарушения самим индивидуальным предпринимателем порядка возвращения средств по его собственным долговым обязательствам. Действующее законодательство предусматривает несколько порядков кредиторов, перед которыми несет субсидиарную ответственность ИП. Так, все долги кредитора должны выплачиваться в случае его банкротства следующим образом:

• В первую очередь за средства субсидиарной ответственности погашаются судебные расходы по делу о взыскании долга;
• После этого удовлетворяются все требования сотрудников, работавших по трудовым договорам на индивидуального предпринимателя;
• В третью очередь оплачиваются услуги арбитражного управляющего, ведущего дело о банкротстве.
• В четвертую и последнюю очередь исполнению подлежат требования заявивших о себе кредиторов.

Уголовная ответственность ИП

Прежде чем продолжить рассматривать списки преступлений и наказания за них, следует понять: правонарушение может привести к разным видам ответственности пропорционально тяжести. В большинстве случае выбор осуществляется между административной и уголовной ответственностью. Лёгкие и средние проступки — административная, очень тяжёлые — уголовная.

ИП привлекают по УК РФ:

• с 900 тысяч рублей сокрытых налогов;
• нанесение тяжкого вреда здоровью работника/смерть на рабочем месте;
• дискриминация работников и потенциальных кандидатов на трудоустройство по любым признакам;
• отказ трудоустроить беременную женщину или мать ребёнка младше 3 лет;
• существенная задержка оплаты труда;
• экономические нарушения (подробнее в следующем разделе).

Максимальное наказание — 3 года лишения свободы или 4 года принудительных работ. При выявлении каких-либо нарушений всегда назначается судебное разбирательство. В отношении предпринимателя будет действовать презумпция невиновности: он не обязан доказывать отсутствие преступления, а также наоборот вправе пригласить свидетелей и отстаивать невиновность.

Если у ИП нет имущества, физ.лицо открывшее это ИП несёт ответственность своим имуществом?

Автор:

Рягузова Ольга

02.04.2017 10:04

748

Раздел: Корпоративные отношения

Вопрос:

ИП несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом. То есть недвижимостью, машинами и т.д. А если у ИП нет имущества, физ.лицо открывшее это ИП несёт ответственность своим имуществом? ( оформленным на физ лицо)?

Ответ:

В соответствии со ст. 52 Гражданского Кодекса РК (далее ГК РК) Банкротство — признанная решением суда несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.

Под несостоятельностью понимается установленная судом неспособность должника индивидуального предпринимателя — в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, произвести расчеты по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, обеспечить уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также обязательных пенсионных взносов и обязательных профессиональных пенсионных взносов.

Далее ст.21 ГК РК указывает, что несостоятельность индивидуального предпринимателя является основанием для признания его банкротом.

Ответственность ИП после закрытия

Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.01.2007 указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.

Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.

Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.

В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.

Понятие ответственности

Имущественная ответственность гражданина закреплена на законодательном уровне. Ее наступление происходит в ситуации, когда физическое лицо не исполнило какие-либо обязательства или нанесло урон иному гражданину или организации. Такими случаями являются:

• причинение вреда физического, материального, морального характера другому человеку;
• нанесен имущественный ущерб организации или предприятию, сотрудником которого является гражданин, что стало возможным в результате неисполнения или исполнения ненадлежащим образом своих обязанностей;
• не были произведены расчеты по денежному займу;
• был нарушен заключенный ранее договор.

Имущественная ответственность предпринимателя лежит в одной сфере с подобной ответственностью физического лица, однако имеет свои тонкости и нюансы.

Ответственность ИП за долги

Одна из отличительных особенностей регистрации ИП состоит в том, что даже после ликвидации ИП все равно несут ответственность перед различными службами, такими как ФНС, контрагентами и фондами различной направленности. Конституционный Суд РФ в свое время постановил, что лицо обязано ответить по долгам вне зависимости от того, имеет ли оно на момент подачи иска статус ИП или же утратило его.

Ответственность данного типа относится к субсидиарной. Срок ее давности составляет 3 года. В течение этого срока контрагент, банк или лицо, перед которым задолжал ИП, имеют право подать в суд с требованием вернуть средства.

Кроме того, сюда же входит и ответственность по обязательствам невыполненным и отсроченным. К примеру:

• Если ИП должен был доставить товар, за который получил деньги ранее, – с него могут потребовать возврата денег или предоставление заказанного товара.
• ИП установил технику в доме клиента и дал гарантию в 24 месяца. Если после этого он закрылся, покупатели все равно имеют полное право взыскать с него стоимость починки оборудования, если оно выйдет из строя в течение гарантийного периода. Это пример с отсроченными обязательствами.

В случае если возник долг, то для его погашения суд может конфисковать имущество физического лица для оплаты долгов.

Обратите внимание, что не конфискуются: согласно ст. 446 ГК РФ:

• Квартира или дом, но только в том случае, если это ваше единственное жилье.
• Домашнее хозяйство.
• Приусадебные хозяйственные участки.
• Предметы обихода. При этом суд может постановить конфискацию имущества, принадлежащего к предметам роскоши.
• Автомобиль, если вы являетесь инвалидом и он нужен вам для передвижения.
• Ранее приобретенные вами продукты.
• Семена для посадки.
• Топливо.
• Вещи, используемые вами при работе. Но только в том случае, если его цена ниже 100 МРОТ.

Юридическая ответственность ИП

Индивидуальный предприниматель рассматривается российским законодательством как физическое лицо, поэтому, как любое частное лицо, отвечает собственным имуществом за взятые на себя финансовые обязательства. В случае банкротства ИП находится в более сложном положении по сравнению с юридическими лицами. Ведь участники ООО не обязаны отвечать по долгам юридического лица, убытки они несут только в пределах доли, принадлежащей им. А банкротство ИП подразумевает реализацию всего имущества, которое принадлежало предпринимателю на правах собственности.

Но если данный аспект рассматривать с точки зрения процедуры банкротства, то выясняется другая картина.

1. В 2017 году законодатели внесли существенные изменения в ФЗ «О банкротстве», в связи с этим попасть под субсидиарную ответственность теперь значительно проще. При соблюдении определенных условий учредитель ООО и предприниматель абсолютно равны в вопросах имущественных обязательств.
2. Уже в течение двух лет существует процедура банкротства для физических лиц, обремененных долгами. Кажется, что эту возможность можно использовать в случае привлечения частного лица к «субсидиарке» по долгам его компании. Такое представление ошибочно. Согласно положениям ФЗ «О несостоятельности» существует ряд ситуаций, в которых должник не может быть освобожден от финансовой ответственности перед кредиторами. Такой ситуацией являются требования кредиторов, которые вытекают из субсидиарной ответственности должника.

Когда дело касается привлечения к юридической ответственности ИП, ситуация складывается иначе. Лицо, находящееся в статусе ИП, не может быть привлечено к субсидиарной ответственности по персональным долгам.

Юридическая ответственность ИП в рамках УК РФ

Юридическое лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности, за компанию всегда отвечает конкретный человек, уличенный в преступных действиях. ИП, в случае возбуждения уголовного дела, отвечает за свои противоправные действия как физическое лицо. В этом есть некоторая несправедливость, ведь предприниматель может владеть многомиллионным бизнесом, тогда размер налоговых нарушений будет не меньше, чем у организации.

Привлечь ИП к ответственности можно по ст. 198 УК РФ. Для юридических лиц ответственность наступает по отдельной статье ‒ 199. Эти статьи образуют схожие составы преступления, но предприниматель привлекается к ответственности в случае неуплаты налогов на сумму большую, чем 900 тысяч рублей, для юридических лиц эта сумма составляет 5 миллионов.

Статус ИП имеет ряд положительных и отрицательных сторон, но главным минусом является то, что списание долгов ИП после закрытия происходит только после реализации имущества, являющегося собственностью гражданина.

Похожие записи:

• Как получить права в 2023 году. Все цены и изменения
• Выселение из служебной квартиры
• Кому положена пенсия по потере кормильца и как её получить