Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Налог на имущество физлиц
Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:
- уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
- внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.
Что делать, если не согласен с оценкой
Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.
«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.
В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:
Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².
Льготы для физических лиц
Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.
Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.
Основания для предоставления налоговых льгот
Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.
Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.
Как работает понижающий коэффициент
На сегодняшний день налог с учетом кадастровой стоимости недвижимости рассчитывается в 49 регионах России. Остальные субъекты до сих пор применяют старые правила расчета, учитывающие инвентаризационную стоимость. Новая система налогообложения внедрялась поэтапно: с 2015 года ее начали экспериментально применять в 28 регионах (в том числе Москве и Московской области), то есть впервые граждане оплатили налог по новым правилам в 2015 году. В этих регионах повышающий коэффициент успел подняться до 0,6. Еще 21 субъект начали применять новую систему в 2016 году, здесь повышающий коэффициент на сегодняшний день составляет 0,4. В 2017 году новый порядок налогообложения стал применяться еще в 15 регионах.
Новые правила останавливают действие коэффициентов в регионах, достигших четвертого налогового периода (коэффициент 0,8). По достижении коэффициента 0,6 его рост не будет превышать 10% в год. То есть первыми, начиная с этого года, ощутят приостановку роста налогового бремени не все россияне, а только жители 28 экспериментальных субъектов. В остальных регионах сумма налога будет ежегодно увеличиваться на 20%, пока коэффициент не составит 0,6.
Самостоятельно рассчитать размер налога на имущество можно с помощью калькулятора.
Нaлoг cчитaют пo фopмyлe нaлoгoвoй или в oнлaйн-cepвиcax
Нaлoгoвaя paccчитывaeт cyммy пo фopмyлe:
Нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo = (Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — Нaлoгoвый вычeт) * Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния * Дoля влaдeния * Cтaвкa
Нaлoг paccчитывaют тaк:
Cчитaют нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти.
Paccчитывaют cтoимocть 1м 2 пo кaдacтpy.
Узнaют кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм.
Пpимeняют кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Paccчитывaют дoлю влaдeния в oбъeктe нeдвижимocти.
Пpимeняют нaлoгoвyю cтaвкy гopoдa, гдe нaxoдитcя имyщecтвo.
нyжнo paccчитaть cyммy нaлoгa зa квapтиpy в Caнкт-Пeтepбypгe зa 2020 гoд.
У квapтиpы тaкиe дaнныe:
кaдacтpoвaя cтoимocть — 8 336 387 pyблeй;
кoличecтвo дoлeй в квapтиpe — 1;
пepиoд влaдeния — 14 мecяцeв
нaлoгoвaя cтaвкa — 0.15%. B Caнкт-Пeтepбypгe мecтныe влacти yвeличили бaзoвyю cтaвкy нa квapтиpы c кaдacтpoвoй cтoимocтью oт 7 дo 20 млн.
1. Нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти
2. Кaдacтpoвaя cтoимocть 1 м 2
8 336 387 pyблeй / 82.2 м 2
3. Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм
101 416 pyблeй x 62.2 м 2
4. Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния
6 308 075 pyблeй x 1
6 308 075 pyблeй x 1
Фнс разъяснила расчет в 2021 году налогов на имущество физлиц за 2020 год
Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов разъяснил вопросы расчета за 2020 год имущественных налогов физических лиц в 2021 году.
В 2021 году Налоговая служба направляет порядка 67 млн налоговых уведомлений. 44,6 млн из них направляют налогоплательщикам-физлицам по почте заказными письмами. Остальные размещены в электронном виде в личных кабинетах налогоплательщиков на сайте ФНС России. Известно, что совокупная сумма начисленных имущественных налогов за 2020 год составила 299 млрд рублей.
Лащёнов также напомнил, что транспортный налог рассчитывают по налоговым ставкам и с применением налоговых льгот, которые определяют законы субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств.
Ознакомиться с изменениями, повлиявшими на расчет налога, можно на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Кроме того, для налогообложения дорогостоящих легковых авто предусмотрены повышающие коэффициенты.
Перечень автомобилей стоимостью от 3 млн рублей ежегодно формирует Минпромторг России и размещает на своём сайте.
Ставки и льготы по земельному налогу определяют муниципальные нормативно-правовые акты по месту нахождения земельных участков.
Изменения в налоговых ставках, льготах и вычетах по земельному налогу связаны с реализацией этих нормативных документов за налоговый период 2020 года. Кроме того, в ряде регионов утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки земель.
Актуальную кадастровую стоимость налогооблагаемого объекта недвижимости можно узнать на сайте Росреестра или в МФЦ.
С 2020 года при расчете налога на имущество для объектов капитального строительства не применяется инвентаризационная стоимость. Налоговая база для них исчисляется по кадастровой стоимости. Чтобы переход на указанный порядок налогообложения был поэтапным, в ст.
408 НК РФ установлен трехгодичный период применения понижающих коэффициентов. В первом периоде используется коэффициент 0,2, во втором – 0,4, в третьем – 0,6.
Далее действует коэффициент 10-процентного ограничения роста налога: с 3-го налогового периода сумма налога по отдельному объекту не может вырасти больше, чем на 10%, по сравнению с предыдущим годом.
Исключения – объекты торгово-офисного назначения, входящие в ежегодно формируемый в соответствии со ст. 378.2 НК РФ перечень такой недвижимости. Он есть на официальных сайтах уполномоченных органов исполнительной власти регионов.
Источник: сайт ФНС.
Налог для физлиц – владельцев частей жилых домов, гаражей и машино-мест
Сообщается, что по отдельным объектам недвижимости Федеральным законом от 3 августа 2021 г. № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» снижен налог на имущество физлиц (информация ФНС России от 14 августа 2021 г.).
Так, для частей жилых домов установлен необлагаемый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, ограничена предельная налоговая ставка не более 0,3% исходя из кадастровой стоимости, а также введена федеральная льгота, которая освобождает от уплаты налога на один объект.
Кроме того, введены единые условия налогообложения гаражей и машино-мест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машино-мест в торгово-офисных объектах. Прежде они облагались по предельной налоговой ставке 2%, и к ним не применялись федеральные налоговые льготы. Теперь для таких гаражей и машино-мест, как и для иных аналогичных объектов, будет действовать предельная налоговая ставка не более 0,3%, а также федеральная льгота, освобождающая от уплаты налога.
Перечисленные изменения, как улучшающие положение налогоплательщиков, действуют с налогового периода 2021 года.
Как рассчитать налог самостоятельно
Формулу, которой пользуются налоговики, можно найти в личном кабинете, в разделе «Мое имущество». Если нажать на кнопку «Подставить мои значения», буквенные обозначения заменятся на конкретные цифры (касаемо рассматриваемого объекта недвижимости).
Коэффициент к налоговому периоду закреплен в статье 408 НК РФ (0,2 — для первого налогового периода, 0,4 — для второго, 0,6 — для третьего, далее не используется).
Коэффициент периода владения определяют как отношение количества месяцев владения в этом году к 12 месяцам. То есть если человек владел недвижимостью целый год, k = 1, а если, к примеру, купил ее в октябре, то k = 3/12 = ¼.
Ставка налога зависит от:
Если объект недвижимости жилой (квартира, дом), можно применить вычет и уменьшить налогооблагаемую базу.
В рассмотренном выше примере кадастровая стоимость — 5 871 588,12 руб. Исходя из площади, стоимость одного квадратного метра = 5 871 588,12 / 175,6 = 33 437,29 руб.
Соответственно, вычет составит 33 437,29 руб. × 50 м = 1 671 864,5 руб.
Поэтому налог нужно платить не с 5 871 588,12 руб., а с 4 199 723,62 руб.
Себестоимость единицы недвижимости — это основная единица подсчета — налоговая база. С 2016 г. принцип определения этого значения в территориальных образованиях различается и зависит от решения местных законодателей:
- Субъекты РФ переходят на кадастровую стоимость (КС) жилья. В 2020 г. эта оценка станет единственной возможной для расчета налога.
- Регионы России, не перешедшие на КС, оперируют в расчетах инвентаризационной стоимостью (ИС). Поскольку это значение внесено в реестры до 1 марта 2013 г., его перемножают с коэффициентом-дефлятором для актуализации данных.
От стоимостного показателя зависит и региональная ставка налогового обложения:
|
Себестоимость |
Процент |
Когда применяется |
|
Кадастровая |
2 |
|
|
0,5 |
Для объектов, к которым не применимы ставки. |
|
|
0,1 |
|
|
|
Инвентаризационная |
до 2 |
Цена 500 тыс. руб. |
|
до 0,3 |
300000- 500000 руб. |
|
|
до 0,1 |
меньше 300000 руб. |
Муниципалитеты сами утверждают ставки налогового обложения. Они не могут быть больше закрепленных в законе о налогах и сборах. Конкретный процент утверждается региональным законом.
Чтобы рассчитать налог на имущество, надо применить актуальные значения, принятые муниципалитетами. Эта информация есть в открытом доступе на сайте уполномоченного органа власти.
Создание новых предприятий нужно поддерживать
Председатель Комитета Госдумы по экономической политике С. А. Жигарев открыл круглый стол заявлением, что создание новых промышленных предприятий обязательно нужно поддерживать.
Кадастровая стоимость напрямую влияет на решение предпринимателя – строить ли в этом субъекте предприятие или нет. Поэтому важно, чтобы была четко сбалансирована цена, которая, с одной стороны, давала бы возможность получать деньги с субъекта РФ, а с другой — не тормозила рост промышленного производства.
Главной причиной нововведения в порядке расчета налога на имущество стала несправедливость. До введения законопроекта на рынке сложилась ситуация, когда на одной площадке существовали одинаковые квартиры. Одна рассчитывалась по инвентаризационной стоимости, а вторая — по кадастровой. Порядок определения стоимости устанавливался договором купли-продажи. Соответственно, цена их существенно различалась.
Поэтому перед законодателем встала задача: выработать общую методологию определения стоимости с единой налоговой базой.
Участники круглого стола отметили, что работать с субъектами нужно в «ручном режиме», чтобы установить разумный налог, который смогут платить предприятия и население, и при этом не спровоцировать «социальный взрыв».
Резонансные нововведения
1. Создание комиссий планировалось для того, чтобы защищать права граждан. Однако с самого начала года эти же комиссии решено было создавать при государственных бюджетных учреждениях, которые сами рассчитывают кадастровую стоимость. Иными словами, здесь налицо возникновение аффилированности и возможное возникновение нарушений прав и интересов заявителей.
2. Второй момент, который был озвучен — это НДС. В ряде регионов он был использован в структуре расчета кадастровой стоимости, а в ряде — нет. По итогу у разных регионов — разная налоговая база априори, что вскоре вызовет недовольства.
3. Также была высказана необходимость доработки формулировок о возмещении судебных расходов при оспаривании стоимости недвижимости, так как в настоящее время содержит нечеткие, несодержательные формулировки.
Инструкция, как рассчитать транспортный налог
Транспортный налог рассчитывается по формуле:
ТН = НБ х НС, где:
- НБ – налоговая база
- НС – налоговая ставка, актуальная на момент уплаты
Формула усложняется, если компания:
- вносит авансовые платежи
- хочет воспользоваться налоговыми льготами
- применяет разные коэффициенты
Если совпадают все три условия, указанные выше, расчёт выглядит так:
ТН = НБ х НС х Кв х Кп — НЛ — АП, где:
- Кв – коэффициент владения ТС
- Кп – повышающий коэффициент
- АП – авансовые платежи
- НЛ – льготы, на которые имеет право плательщик
Это полная формула, но она может меняться в зависимости от ситуации.
В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.
С 1 июля 2021 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Почему размер имущественных налогов каждый год меняется?
На самом деле стабильно увеличивается только налог на имущество физических лиц, то есть на недвижимость – квартиры, дома, гаражи. Причина в том, что Россия по-прежнему переходит на новую систему расчета.
Налог на недвижимость
С 2015 года налог по закону привязан не к инвентаризационной, а к кадастровой стоимости квартиры. Кадастровая выше.
Инвентаризационная имела мало общего с реальной рыночной ценой, ее рассчитывали еще со времен СССР и только по нескольким показателям: году постройки дома, качеству материалов, площади жилья и степени его износа.
Этот скудный набор характеристик оставлял широкое поле для манипуляций с ценами, чем региональные власти зачастую и пользовались.
Кадастровая стоимость тоже не до конца объективна, но она все же куда ближе к рыночной. Все потому, что для конечной оценки берут гораздо больше показателей: также учитывают район, транспортную доступность дома, этаж, стоимость квадратного метра в городе.
И такая оценка проводится раз в два-три года, в зависимости от региона.
Считается, что кадастровая стоимость ниже рыночной примерно в полтора-три раза, и у этого тоже есть причины: например, у дома открыли метро или большой парк, построили торговый центр, в подъезде сделали ремонт – все это, как известно, тоже сильно сказывается на цене, и кадастровая оценка может запоздать.
Вся Россия должна полностью перейти на новый расчет налога к 2020 году, но вряд ли это произойдет так быстро.