Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Внимание! Новые реквизиты за Патент». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
| поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
| поле «101» | «01» или «13» |
Как рассчитать стоимость патента
Стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода предпринимателя по заявленному виду деятельности. Общая ставка налога при данной системе равна 6% (в отдельных случаях она может быть снижена до 0%). Также на стоимость патента влияет срок, на который он приобретается.
Напомним, этот срок может быть от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может переходить с одного года на другой. Если этот срок менее 12 месяцев, годовая стоимость патента корректируется – налог будет рассчитан пропорционально количеству месяцев действия патента в году. В отличие от других налоговых режимов, сумма фиксированных взносов предпринимателя платеж по патенту не уменьшает.
Необходимости самостоятельно рассчитывать стоимость патента у бизнесменов нет. Налог рассчитывает налоговая инспекция. Ее расчет, а также общая сумма налога по патенту к оплате в бюджет, размеры и сроки платежей указываются непосредственно в патенте.
- В 2023 году, в связи с введением механизма ЕНП, расчеты в бюджет оформляются по-новому. В зависимости от критериев, рассмотренных выше, возможны 4 варианта платежных поручений.
- Если вы оформляете платежку для единого налогового платежа, а не для конкретного налога, сбора, взноса, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах или установленную к этой дате отчетность. Без этого ФНС не сможет распределить поступившую сумму, и за вами будет числиться недоимка.
- При оплате платежей, которые администрирует ФНС, используются общие для всех налогоплательщиков реквизиты УФК Тульской области.
- Обратите внимание, что некоторые КБК изменились, их актуальные значения можно взять из таблицы ФНС.
- В порядок оформления платежных документов в 2023 году продолжают вноситься изменения, поэтому следите за обновлениями.
Актуальная форма платежного поручения
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
Оплачиваем патент по новым правилам
Если с платежом не разобраться, то самое правильное — обратиться к сотрудникам «Сбербанка». Они помогут совершить платеж даже через мобильное приложение
Если же платеж все-таки был сделан неправильно, то лучше выполнить платеж еще раз, по правильным реквизитам. Ведь неправильно оплаченную сумму можно будет вернуть, а вот просроченный патент придется оформлять заново, потому что при отсутствии вовремя выполненного платежа он перестанет действовать.
Подробнее о нововведениях для полей 110 и 107 рассказано в материале «В платежку ввели новый реквизит». Здесь кратко про новые правила заполнения платежных поручений (последние новости) в 2020 году.
На основании Положения Банка России от 19.06.2012 №383-П в поле 110 в платежном поручении в 2020 году необходимо проставить код выплаты при перечислении денежных средств из бюджета в пользу физлиц. Это новшество введено указанием ЦБ РФ от 05.07.2018. До этого момента поле оставалось пустым.
Изменения потребовались, чтобы банки смогли отследить исполнение требований законодательства о безналичной выплате за счет бюджета только на эмитированные платежные карты «Мир». В настоящее время при осуществлении перевода в пользу физлиц за счет бюджетных средств отправители обязаны фиксировать это в поле 110.
Когда и какой тип платежа 110 в платежном поручении указывать, запомнить легко:
- при перечислении средств из бюджета в нужном знакоместе ставится цифра 1;
- при осуществлении обычных операций за счет собственных средств поле 110 не заполняют.
Заполнение этого поля необходимо для проверки наличия у владельца счета карты «Мир». Дальнейшие действия банка зависят от того, есть ли такая карта в наличии или нет. Если ее у владельца нет, банк обязан отразить суммы перечисления на счете по учету сумм невыясненного назначения со всеми вытекающими последствиями.
Что касается поля 107, в письме от 11.06.2019 №21-08-11/42596 Минфин объяснил, каким видит корректное заполнение платежек по налогам. На примере НДФЛ чиновники уточнили, что в поле следует писать не конкретную дату перечисления денег, а месяц (квартал, год), за который идет уплата. Правильный вариант оформления демонстрирует образец платежки по транспортному налогу в 2020 году, а в случае с уплатой НДФЛ надо писать в формате «МС.09.2020», если подоходный налог перечисляют за сентябрь.
Остановимся подробнее на информации из сферы налогового и банковского контроля относительно борьбы со схемами ухода от уплаты налогов. По платежным поручениям в том числе осуществляется выявление назначения платежей и правомерности оборота между организациями и физическими лицами. Эта информация отслеживается налоговой инспекцией и служит основанием для проведения проверок.
Первое и самое важное – сроки, в которые необходимо его оплатить. Они довольно жесткие, и за нарушение не просто полагается штраф – разрешение аннулируется.
Важно! В случае просрочки оплаты даже на одну минуту (допустим, оплатить нужно до 00.00 истекающей даты, а человек произвел оплату онлайн в 00.01) патент аннулируется автоматически. Его владельцу придется покинуть РФ не позднее чем через 15 дней после этого, если он не успеет сделать новый документ, на срок не менее трех месяцев.
Все, кто нуждается в патенте для работы у физического или юридического лица по найму, а это трудовые мигранты из Абхазии и Азербайджана, Таджикистана и Молдовы, Узбекистана и Украины, обязаны не только представить все необходимые документы и оформить разрешение, но и своевременно его оплатить. Если оплата просрочена, собирается весь пакет документов заново.
Заполнение платежного поручения в 2021-2022 годах
При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:
Обратите внимание! С 2021 года произошли изменения в реквизитах налоговых платежек.
Подробнее о нововведениях читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ. Это бесплатно.
Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».
Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.
Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.
Шаг 2. Указываем вид платежа.
Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.
Шаг 3. Статус плательщика.
Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие:
С 01.10.2021 упразднены коды:
09 — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
10 — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
12 — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
Данные лица теперь должны указывать единый код 13, который ранее использовали обычные «физики».
Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале.
Шаг 4. Указываем сумму платежа.
Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.
Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.
В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «–». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».
В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Они те же, что и у плательщика:
Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.
Обратите внимание! С 01.05.2021 обязательно указывайте платежках при уплате налогов, взносов и др платежей, администрируемых ФНС:
Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.
Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.
Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:
С 01.06.2020 здесь проставляется код вида дохода при платежах работникам. Какое значение указать в этом поле, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Обзорный материал. Это бесплатно.
Шаг 8. Указываем информацию о платеже.
Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».
В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.
О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье.
Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.
В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:
С 01.10.2021 в поле 106 больше не используются коды:
ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
АП — погашение задолженности по акту проверки;
АР — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД.
Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой
Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:
Тип налогоплательщика и вид платёжного документа
Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой
Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта
Вид платежа
Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:
18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов
18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением
18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов
Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.
Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.
Реквизиты получателя платежа
Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.
Реквизиты платёжного поручения
Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель
Основание платежа: ТП — Платежи текущего года
Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите
Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете
Очерёдность платежа: 5
Реквизиты плательщика
Здесь просто заполняете свои реквизиты.
Дан образец платежки налоги ФСС, взносы
- Взносы в ПФР: 34445 : 4 = 8611,25 руб.
- Взносы в ФФОМС: 8766 : 4 = 2191,5 руб.
То есть, наш ИП каждый квартал печатает две квитанции на оплату страховых взносов и ходит с ними в “Сбербанк” для оплаты наличными.
- За первый квартал 2022 года: с 1 января до 31 марта
- За второй квартал 2022: с 1 апреля до 30 июня
- За третий квартал 2022: с 1 июля до 30 сентября
- За четвертый квартал 2022: с 1 октября по 31 декабря
В нашем примере мы рассмотрим именно тот случай, когда ИП платит поквартально. Именно такие сроки платежей по взносам предлагают почти все бухгалтерские программы и онлайн-сервисы. Таким образом нагрузка по обязательным страховым взносам для ИП распределяется более равномерно.
А ИП на УСН 6% еще может делать вычеты из авансов по УСН. Обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется платить взносы (и налоги) только с него. Дело в том, что банки, начиная с июля 2017 года и этот момент контролируют. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными.
- Так как мы вводили КБК 18210202140061110160 , то у нас получилась квитанция на оплату обязательных взносов на пенсионное страхование ИП “за себя”.
- Для того, чтобы оформить квитанцию на оплату обязательного взноса на медицинское страхование ИП «за себя» повторяем все шаги, но на этапе ввода КБК указываем другой КБК: 18210202103081013160
Еще раз напомню, что этот платеж необходимо совершить строго до 1 июля 2023 года (по итогам 2022 года, разумеется).
Так вот. Отдельного КБК для оплаты 1% не предусмотрено. Это означает, что когда настанет пора платить этот 1%, то Вам нужно будет сформировать точно такую же квитанцию, как и для оплаты взносов на обязательное пенсионное страхование.
То есть, при оформлении квитанции на оплату 1%, указываете КБК 18210202140061110160 (но не исключено, что этот КБК изменится в 2022 году. Поэтому, следите за новостями и своевременно обновляйте свои бухгалтерские программы).
Коды бюджетной классификации на патент в 2021 — 2021 годах
При оплате патента ИП необходимо указывать КБК. КБК для уплаты патента, как и общий перечень КБК, утверждает Минфин. Обратите внимание, что с 01 января 2021 года КБК регулирует приказ Минфина от 08.06.2020 №99н.
Полный перечень КБК по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к К+.
Конкретное значение КБК определяется масштабом региона осуществления деятельности:
| КБК патент 2021 — 2021 для платежей в бюджет | КБК |
| Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 0500 110 |
| Городских округов | 182 1 0500 110 |
| Городских округов с внутригородским делением | 182 1 0500 110 |
| Муниципальных районов | 182 1 0500 110 |
| Внутригородских районов | 182 1 0500 110 |
КБК указывается в поле 104 платежного поручения.
О нюансах заполнения поля 104 в платежном поручении узнайте из этой публикации.
Рассчитать стоимость патента поможет сервис от ФНС «Расчет стоимости патента».
Расчёт и сроки оплаты
Оплата покупки патента зависит от срока, на который он приобретается:
- Патент куплен сроком до полугода – до последнего дня этого периода работы должно быть оплачено 100% суммы налога.
- Если срок превышает 6 месяцев, то треть суммы вносится в бюджет в течение первых 90 дней работы, остальное – до окончания периода.
Когда последний день действия патента выпадает на выходной, срок оплаты переносится на ближайший после него рабочий день. После своевременной оплаты взноса, ИП сможет приобрести новый патент, подав заявление в налоговый орган за 10 дней до начала работы.
Сумму к уплате можно самостоятельно посчитать по формуле:
Потенциально возможный доход х налоговая ставка = сумма налога за 1 год.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Коды бюджетной классификации НДФЛ и НДС для ИП
Пример. ИП Иванов купил патент на 8 месяцев. Потенциальный доход по выбранному им виду деятельности составил 500 000 рублей в год. Налоговая ставка в регионе 6%. Расчёт:
500 000 х 6% : 12 месяцев х 8 месяцев = 20 000
В течение 3 месяцев предприниматель должен оплатить 1/3 часть:
20 000 : 3 = 6 667
До последнего дня действия разрешения он оплатит оставшуюся сумму:
20 000 – 6 667 = 13 333.
Если ИП не оплатил патент вовремя, то его деятельность приостанавливается. Сразу после этого бизнесмен продолжает работу на другом режиме. Автоматически его переведут на ОСНО. Продлить патент нельзя, но можно приобрести новый.
Причины, по которым утрачивается право на ПСН:
- превышение численности работников (бизнесмен сам уведомляет об этом налоговый орган);
- превышение дохода в 60 млн р. в текущем году;
- ИП на патенте не успел заплатить вовремя сумму налога.
Справочник Платежных поручений 2021
- Где взять реквизиты для оплаты патента
- Как ИП оплатить патент
- Как заплатить за патент, если у ИП нет расчётного счёта
- В какую налоговую ИП платить за патент
- Как ИП узнать, что патент оплачен
Чтобы оплатить патент, ИП нужны правильные реквизиты. Самому разобраться, куда следует отправлять налог, не просто. Проще всего позвонить или подойти в налоговую, где вас поставили на учёт как плательщика патента. Сформировать квитанцию для оплаты можно самостоятельно, зайдя на сайт ФНС России. Ниже мы подробно расскажем обо всех способах оплаты патента.
Для ИП не составит труда провести оплату патента на сайте налоговой (налог.ру), следуя нашей пошаговой инструкции:
- Перейти в раздел «Сервисы и госуслуги», выбрать «Уплата налогов и пошлин индивидуальным предпринимателям» -> «Уплата налогов, страховых взносов» -> «Уплата за себя».
- Отметить галочкой согласие на обработку персональных данных.
- Указать способ оплаты патента, нажав на кнопку с надписью о заполнении платёжных реквизитов.
- Выбрать платёжный документ.
- Выбрать в реквизитах получателя код налогового органа, выдавшего патент, и ОКТМО вашего вида деятельности.
- Выбрать в разделе видов платежа КБК (можно пропустить, если не знаете).
- Найти «Налоги на совокупный доход».
- В пункте о наименовании платежа выбрать нужный вариант из списка, предварительно узнав, куда зачисляется ваш налог.
- В пункте о типе платежа выбрать из списка » Платёж».
- Указать «09 налогоплательщик — индивидуальный предприниматель».
- В основании платежа указать «ТП — платежи текущего года».
- В пункте «Налоговый период» нужно всегда указывать «Конкретная дата» (взять со второй страницы патента).
- Указать величину платежа по полученному патенту.
- Ввести ФИО ИП, ИНН и адрес проживания.
- Нажать «Уплатить».
- Выбрать способ оплаты.
- При выборе пункта «Сформировать квитанцию» нажать «Сформировать платёжный документ».
- Распечатать квитанцию и прийти в банк для оплаты патента наличными.
- После пункта «Оплатить» выбрать карту для списания средств (подходит только дебетовая карта).
Этот способ подходит и в том случае, если вы хотите создать платежку и оплатить патент наличными. Для этого надо распечатать квитанцию и взять с собой в банк.
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добавленную стоимость
- Единый налог при применении УСН
- Налог при применении патентной системы
- Налог на имущество
- Транспортный налог
- Страховые взносы
- НДФЛ
- Единый сельскохозяйственный налог
- Единый налог на вмененный доход
- Земельный налог
Плата за патент, работу на котором вправе выбрать ИП при соответствии определенным критериям, является бюджетным платежом (аналогом налога). Оплачивая патент, в платежном документе, как и по иным налогам, нужно указать КБК. В зависимости от масштаба региона ведения деятельности его значение различается. При этом надо помнить, что у ИП могут иметь место и иные бюджетные платежи (страховые взносы за себя, страховые взносы и НДФЛ с доходов работников).
Назначение платежа при оплате патента ип 2021
Значение «0»/ «00» недопустимо.
При указании в реквизите 101 значений «09» — «13», поле 22 может содержать значение ноль («0») одновременно при условии указания в поле 60 значения, состоящего из 12 знаков, при этом первые два знака не могут одновременно принимать значение ноль («0»). При указании в реквизите 101 значений «03», «16», «19», «20», «24», поля 108 и 22 могут содержать значение ноль («0») одновременно при условии указания в поле 60 значения, состоящего из 12 знаков, при этом первые два знака не могут одновременно принимать значение ноль («0»). Указывается КПП плательщика, состоящее из 9 знаков (цифр), при этом первый и второй знаки (цифры) «КПП получателя» средств не могут одновременно принимать значение ноль («0»).
Значение «0» допустимо, если КПП плательщика отсутствует.
В реквизите 103 обязательно указывается КПП получателя, состоящее из 9 знаков (цифр), при этом первый и второй знаки (цифры) не могут одновременно принимать значение ноль («0»).
К таковым относятся:
- Квитанция должна быть заполнена надлежащим образом в соответствии с реквизитами получателя платежа (в идеале заполнить квитанцию по форме, предлагаемой на официальной страницу главного управления по вопросам миграции).
- Вносить оплату следует заблаговременно, за несколько дней до наступления соответствующего срока, т.к.
по факту – рабочих) дней.
Невнесение платежа в срок влечет аннулирование документа и необходимость сбора всех документов заново.
подтверждено, что выдача заработной платы нерезиденту из кассы работодателя не является незаконной валютной операцией, следовательно работодатель не может быть привлечен к ответственности в соответствии с . Следовательно, можно полагать, что и выдача зарплаты наличными, и перечисление ее на счет нерезидента равнозначны с точки зрения ее законности и определяются только соглашением, к которому по этому вопросу пришли работник и работодатель. Если работник написал , работодатель должен перечислить деньги в безналичном порядке.
В противном случае деньги будут выданы из кассы на общих основаниях. Но работодателю все же не следует забывать о позиции налогового ведомства в том случае, если свою правоту он не готов отстаивать в суде. Если при выдаче заработной платы нерезиденту из кассы никаких особенностей с точки зрения оформления документов по сравнению с выдачей зарплаты резидентам нет, то при перечислении денег в банк нужно быть внимательнее.
Однако, не всегда иностранные граждане имеют такой документ. Как же произвести оплату по патенту без идентификационного номера налогоплательщика?
Никак, на 2017 года оплата без указания без идентификационного номера налогоплательщика невозможна. Как узнать свой номер? Иностранный гражданин ежемесячно получает смс-уведомление с предупреждением внесения своевременной оплаты патента для продления срока его действия. В этом же сообщении и указывается идентификационный номер налогоплательщика, который тот должен указывать в квитанции.
На 2017 год размер патента, который в качестве ежемесячного платежа должен вносить каждый иностранный гражданин, равняется четырем тысячам двумстам рублям. Оплачивать патент можно несколькими способами:
- При непосредственном обращении в Федеральную налоговую службу,
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы,
В следующем разделе мы подробно рассмотрим, как проходит оплата патента онлайн.
По предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка уплаченных налогоплательщиком налогов.
Результаты сверки оформляются актом, который подписывается налогоплательщиком и уполномоченным должностным лицом налогового органа.
Фиксированные и дополнительные взносы: все о начислении
Страховые отчисления ИП в 2019 году разделены на два вида:
фиксированные – уплачиваются предпринимателем не позже 31.12.2019 г., независимо от применяемой системы налогообложения и вида деятельности, и составляют:
на пенсионное страхование – 29 354 руб. (пп.1 п.1 ст. 430 НК),
на медицинское страхование – 6 884 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК);
дополнительные – уплачиваются предпринимателем не позднее 01.07.2020 г. по установленной ставке – 1%, и начисляются исключительно на выплаты по пенсионному страхованию, на сумму дохода, превышающую 300 000 руб.
К примеру: если общегодовой доход по результатам деятельности ИП в 2019 г. составил 1 450 000 руб., общую сумму взноса ПФР следует рассчитывать следующим образом:
29354 + (1450000 – 300000) х 1% = 29354 + 11500 = 40854 руб.
При расчете страховых сумм за неполный календарный год (при открытии или закрытии бизнеса посреди года), расчет суммы следует производить пропорционально времени предпринимательской деятельности.
Следует помнить, что при уплате индивидуальным предпринимателем взносов в ПФР «за себя», совокупный годовой платеж этого вида выплат в фонд не может превышать восьмикратный размер фиксированного взноса – 234 832 руб. (29354 х 8).
Коды бюджетной классификации на патент в 2020 году
При оплате патента ИП необходимо указывать КБК. КБК для уплаты патента, как и общий перечень КБК, утверждает Минфин. Его конкретное значение определяется масштабом региона осуществления деятельности:
КБК патент 2020 для платежей в бюджет
КБК
Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
182 1 05 04030 02 1000 110
182 1 05 04010 02 1000 110
Городских округов с внутригородским делением
182 1 05 04040 02 1000 110
182 1 05 04020 02 1000 110
182 1 05 04050 02 1000 110
КБК указывается в поле 104 платежного поручения.
О нюансах заполнения поля 104 в платежном поручении узнайте из этой публикации.
Рассчитать стоимость патента поможет сервис от ФНС «Расчет стоимости патента».
Образец платежного поручения на уплату патента:
ВАЖНО! Переход на ПСН не освобождает ИП от уплаты взносов по обязательному страхованию (за работников и за себя), а также НДФЛ за работников. При этом уплату НДФЛ, обычных страховых взносов, уплачиваемых в бюджет, и «несчастных» взносов, перечисляемых в соцстрах, нужно производить по отдельным КБК, установленным для соответствующих платежей.
КБК для ИП на патент в 2020 году
| КБК патент 2020 для платежей в бюджет | КБК |
| Москва, Санкт-Петербурга и Севастополь | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Городские округи | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Городские округи с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Муниципальные районы | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Внутригородские районы | 182 1 05 04050 02 1000 110 |