Учет и списание спецодежды в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет и списание спецодежды в 1С 8.3: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как и раньше, организация самостоятельно определяет стоимостной лимит для основных средств, но в отличие от ПБУ, в стандарте максимальная величина лимита не указана. Помимо этого, отсутствуют указания, что лимит необходимо устанавливать за единицу актива и что он должен измеряться в денежных единицах.

Что такое срок службы спецодежды: нормы

Бухучет спецодежды в организациях регламентируется приказом Минфина России № 135н от 26.12.02 г. (далее – Приказ). Общий перечень таких предметов определен в п. 5 Приказа, включая как спецобувь или спецодежду, так и отдельные приспособления. Конкретные потребности каждого предприятия определяются индивидуально, исходя из специфики деятельности. Списание объектов допускается производить сразу при отпуске (передаче) персоналу в том случае, когда срок носки не превышает 1 года (п. 21 Приказа). Если же одежда эксплуатируется более 12 мес., списание ОС (основного средства) выполняется в течение СПИ (срока полезного использования) линейным методом (п. 26 Приказа).

Минимальные сроки и порядок эксплуатации спецодежды приведены в Типовых нормах по соответствующим отраслям экономики, а также в Правилах по Постановлению № 51 от 18.12.98 г. (п. 26 Приказа). В отдельных случаях предприятия вправе утверждать свои повышенные нормы, соответствующие результатам проведенной СОУТ, а также изменять одни средства защиты на другие по согласованию с госинспектором по охране труда сотрудников (п. 5, 6 Правил).

Проводки по списанию спецодежды

Проводки будут зависеть от того, как она была учтена при поступлении. Методические указания №135н — документ Минфина от 26/12/02 г. — содержат рекомендацию учитывать спецодежду в составе МПЗ, на счете «Материалы», вне зависимости от срока ее использования. Вместе с тем организации предоставлено право при соответствующих условиях (по ПБУ 6/01) учитывать спецодежду и в составе основных средств.

Целесообразно применять учет в составе ОС в отношении дорогостоящей спецодежды, стоимостью более 100 тыс. руб. (минимальная первоначальная стоимость в НУ). В ином случае придется учитывать временные разницы между БУ и НУ – первоначальная стоимость ОС в бухучете от 40 тыс. руб.

Проводки отражают варианты учета спецодежды в организации.

Учет и списание инвентаря и спецодежды по проводкам

Первое, что должен сделать каждый практикующий бухгалтер, — это познакомиться с сопроводительной документацией, а затем продумать и проработать политику взаимодействия с каждым видом материально-производственных запасов в целом. Вся работа реализуется по такому примерному пошаговому образцу:

  1. Задействуя нормативы ФСБУ 06/2020, устанавливаем временные рамки полезного использования комплектных наборов специальной одежды и обуви. На этом этапе главная задача заключается в том, чтобы сделать выбор, будет ли на предприятии относиться такой класс объектов к МПЗ или нет.
  2. Создаем инструкции, отвечающие на вопрос об использовании вещей, срок службы которых превышает показатель в 12 месяцев.
  3. Решаем, существенен ли финансовый эквивалент материально-производственных запасов для пользователей разрабатываемой отчетности или нет.
  4. Исходя из принципов рациональности, определяем тип работы СО: надзор за каждым комплектом по отдельности или взятие во внимание совокупности всех средств ИЗ.

Как уже говорилось ранее, новые правила списания по спецодежде свыше 12 месяцев — это далеко не единственные изменения, предложенные надзорными органами в обозреваемой области. Однако, начав изучение современных, модернизированных постановлений именно с предложенного перечня, специалист без труда проработает все, в том числе самые сложные для понимания нюансы.

Новое по списанию спецодежды в налоговом учете: программа «1С: Бухгалтерия 8»

Как уже говорилось ранее, самая простая и удобная методика, позволяющая не только разобраться со всеми предложенными государством поправками, но и продолжить работу на качественном уровне, заключается в необходимости задействования специализированного ПО. Тем более что в 2021 году в интернете представлен целый ассортимент различных цифровых модулей, предназначенных исключительно для работы в коммерческом секторе (автоматизация бизнес-процессов, бухучет и так далее).

Читайте также:  Ветеран труда в Красноярском крае - порядок получения, льготы

Среди всех мобильных продуктов подобного характера выделяется несколько основных предложений, пользоваться которыми предпочитают эксперты по всей Российской Федерации. К числу таковых, несомненно, относится софт «1С: Бухгалтерия 8». Платформа отличным образом отвечает на вопрос о том, как учитывать спецодежду в бухгалтерском учете и каким документом списать данный объект класса МПЗ. Чтобы подробнее разобраться со всеми аспектами будущей работы, специалист может познакомиться с такими регламентами:

  • соответствующие разделы Налогового кодекса;
  • Приказ Министерства финансов № 135Н;
  • справка о нормах выдачи бесплатных средств защиты сотрудникам;
  • ст. 221 и ст. 209 ТК РФ;
  • Постановление Минтруда № 997Н;
  • КоАП (естественно, в рамках сопутствующих информационных блоков).

Как удержать стоимость спецодежды с увольняющегося работника?

Когда вы выдаете работнику спецодежду, необходимо заключить с ним договор о передаче мягкого инвентаря в пользование или разовый документ о приеме-передаче.

Обязанность работника возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб предусмотрена статьей 238 ТК РФ, поэтому расторжение трудового договора не влечет освобождения работника от материальной ответственности за невозврат спецодежды.

Таким образом, в случае правильного оформления выдачи специальной одежды при невозвращении ее работником, увольняющимся из организации, работодатель вправе требовать возмещения стоимости спецодежды (срок использования которой не истек) с учетом степени ее износа (ст. 246 ТК РФ).

Избежать ошибок при ведении учета спецодежды или униформы позволяют программы «Контур-Бухгалтерия Актив» и «Контур-Бухгалтерия Бюджет».

Юлия Вольхина, менеджер проектов

Условное ООО, занимающееся перевозкой грузов, в феврале 2016 года приобрело 10 жилетов для водительских автомобилей по 159,3 руб. за шт. Общая стоимость покупки составила 1593 руб. Согласно Типовым нормам, срок использования жилетов составляет один год. Спецодежда в бухгалтерском учете в таком случае будет учитываться в составе МБП.

ООО (название)

ПКО от 28.02.16 № 15

Материальная ценность Единица измерения Кол-во Цена без НДС, руб. Сумма без НДС, руб. НДС
Наименование Номенклатурный номер Ставка Сумма, руб.
Жилет 3202 Шт. 10 135,00 1350,00 18 % 243,00

Как видите, списание спецодежды несет с собой достаточно много проблем и для работодателя, и для специалиста по охране труда, поэтому нельзя этот момент пускать на самотек, необходимо разобраться в правильности оформления документов.

Подготовив приказ и акт на списание спецодежды, пришедшей в негодность раньше срока, впоследствии будут оформлены первичные бухгалтерские документы в соответствии с законодательством.

Также, так как на многих предприятиях функцию эколога выполняет специалист по охране труда, нельзя забывать про заключение договора со специализированной организацией и сдачей ее официально 2 раза в год.

В противном случае неизбежен штраф, а отсутствие своевременной утилизации легко проверить, достаточно просто поднять акт на списание спецодежды – и вина доказана.

Теперь, прочитав эту заметку, у многих появится много дополнительной работы, но она пойдет только на пользу, потому как позволит сохранить нервные клетки в будущем 🙂

Появились вопросы? Пишите в комментариях.

Сроки выдачи зимней и летней спецодежды

Сезонные комплекты выдаются к приходу зимы или лета, а с их окончанием сдаются на хранение до следующего сезона. Комплект летней рабочей одежды включает костюм из хлопка или смешанной ткани, ботинки и перчатки без утепления. Сроки носки зимней спецодежды устанавливаются по принадлежности региона к одному из пяти поясов.

Климатический пояс

Регионы

Нормы и сроки выдачи теплой спецодежды

I

Астраханская, Белгородская, Калининградская области

Утепленные куртки и брюки выдаются на 3 года, обувь – на 4

II

Воронежская, Московская, Ленинградская области

Куртки и брюки меняют раз в 2,5 года, обувь – раз в три

III

Алтай, Новосибирская область, Карелия

Одежду выдают на 2 года, обувь – на 2,5

IV

Камчатка, Курилы, Мурманская область

Теплую спецодежду предоставляют на 1,5 года, валенки – на 2

Особый

Чукотка и другие заполярные территории

Замена происходит, как в предыдущем пункте. Но дополнительно выдают полушубок на 4 года, шапку-ушанку – на 3 и меховые рукавицы – на 2

Таким образом, утепленный сигнальный костюм для дорожного рабочего в Воронеже выдается на два с половиной года, а такой же костюм для рабочего в Мурманске – на полтора года.

Сроки Носки Спецодежды И Спецобуви 2 Пояса

В частности, если землекопы работают с виброинструментом, им дополнительно (а не взамен, как раньше) выдаются рукавицы антивибрационные. Изолировщики на гидро- и теплоизоляции, выполняющие горячие работы или работы в мокром грунте, брезентовый костюм получают не вместо хлопчатобумажного комбинезона, а дополнительно к нему.

Для кессонщиков-слесарей и кессонщиков-электромонтажников уменьшился срок носки брезентовых костюмов. Если раньше костюм выдавался им на два года, то теперь — один брезентовый костюм на год. Руководители и специалисты (инженер по охране труда, мастера, прорабы и др.) отныне будут получать костюм для защиты от производственных загрязнений и механических воздействий не на полтора года, как прежде, а на один год.

Читайте также:  Как стать участником программы «Земский учитель»?

Нормы бесплатной выдачи спецодежды в 2023 году

В Приказе Министерства здравоохранения и социального развития № 290н от 1 июня 2009 года прописаны Единые типовые нормы выдачи спецодежды. Среди них есть как обязательные для всех, так и нормы выдачи спецодежды по профессиям и отраслям. В частности:

  • Приказ № 997н Минтруда (от 9 декабря 2014 года) охватывает своими предписаниями сквозные профессии, присутствующие в разных направлениях деятельности;
  • Приказ Минтруда № 341н (от 2 августа 2013 года) действует для угольной промышленности;
  • для сферы строительства есть Приказ Минздравсоцразвития № 447 (от 15 июля 2007 года);
  • для сферы ЖКХ – Приказ Минздравсоцразвития № 543 (от 3 октября 2008 года).

Налоговая база на УСН Доходы минус Расходы

Конечно, при первом знакомстве с УСН Доходы минус Расходы может создаться впечатление, что более выгодной системы налогообложения в РФ просто не существует (при условии минимально возможной ставки 5%). Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически.

Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, т.е. налоговой базой, возникает очень много вопросов. В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета надо правильно подтвердить произведенные расходы.

По своей сути, расчет единого налога на УСН Доходы минус расходы гораздо ближе к расчету налога на прибыль, чем к варианту УСН Доходы. Не случайно глава 26.2 НК РФ, посвященная применению упрощенной системы, несколько раз отсылает к положениям, регулирующим начисление налога на прибыль.

Основной риск для налогоплательщика здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации по УСН. Если налоговики не согласятся с формированием налоговой базы, то кроме недоимки, т.е. доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. 122 НК (20% от неуплаченной суммы налога).

В декларации по УСН ООО «Дельфин» заявило полученные доходы в сумме 2 876 634 руб. и произведенные расходы на сумму 2 246 504 руб. Налоговая база, по мнению налогоплательщика, составила 630 130 руб., а сумма единого налога по ставке 15% равна 94 520 руб.

Учет произведенных расходов производился по данным КУДиР, а к декларации, по требованию налогового органа, были приложены копии документов, подтверждающих факт хозяйственных операций и оплаты расходов. В расходах указаны (в рублях):

  • закупка сырья и материалов – 743 000
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 953 000
  • зарплата и страховые взносы на обязательное страхование – 231 504
  • аренда офиса – 96 000
  • аренда производственного помещения – 127 000
  • бухгалтерские услуги сторонней организации – 53 000
  • услуги связи – 17 000
  • холодильник для офиса – 26 000.

По результатам камеральной проверки декларации, налоговая инспекция приняла к уменьшению налоговой базы следующие расходы:

  • закупка сырья и материалов – 600 000, т.к. материалы на сумму 143 000 руб. не были приняты от поставщика
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 753 000, т.к. не все закупленные товары были реализованы покупателю
  • зарплата и страховые взносы на обязательное страхование – 231 504
  • аренда офиса – 96 000
  • аренда производственного помещения – 127 000
  • услуги связи – 17 000.

Затраты на приобретение холодильника для офиса в сумме 26 000 руб. не были приняты, как не имеющие отношения к предпринимательской деятельности организации. Также, экономически необоснованными были признаны затраты на стороннее бухгалтерское обслуживание в сумме 53 000 руб., т.к. в штате имелся бухгалтер, обладающий достаточной квалификацией, в обязанности которого входило полное бухгалтерское обслуживание организации. Итого, расходы были признаны в сумме 1 824 504 руб., налоговая база составила 1 052 130 руб., а сумма единого налога к уплате – 157 819 руб.

Начислена недоимка по единому налогу в сумме 63 299 руб. и штраф по ст. НК РФ (неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы), в размере 20% от неуплаченной суммы налога, т.е. 12 660 руб.

Примечание: к этой сумме необходимо еще добавить пени по несвоевременной оплате недоначисленных сумм авансовых платежей, что потребует указания доходов и расходов поквартально.

Какие расходы нельзя списать на УСН

Включать в налоговую базу расходы, прямо не поименованные в гл. 26.2 НК, нельзя. Расширительному толкованию утвержденный перечень не подлежит. Сложился даже своеобразный список тех расходов, которые не должны уменьшать налоговую базу. Вот часть подобных неучитываемых затрат:

  • приобретение имущественных прав;
  • уплаченный в бюджет НДС, полученный от покупателей и заказчиков;
  • непроизводственные премии к праздничным датам или юбилеям; материальная помощь работникам;
  • стоимость ОС, полученных в качестве вклада в УК;
  • услуги кадровых агентств или аутсорсинг;
  • штрафные санкции, неустойки за несоблюдение условий договоров.
Читайте также:  Льготная пенсия для педагогов в 2021 году: условия, стаж, размер, ответы юриста

Проще говоря, к таковым относятся все затраты, которые нельзя однозначно отнести к утвержденным расходам.

Спецодежда при увольнении работника: какие налоги заплатит сотрудник

Поскольку спецодежда не принадлежит работнику, а является собственностью организации, выдавшей ее, сотрудник должен бережно относится к форме и вернуть комплект обратно на фирму. Например, если:

  • подчиненный решил уволиться с компании;
  • работник перешел на новую должность или на новое рабочее место;
  • спецодежда стала непригодной для дальнейшей носки (по причине естественного износа или ее порчи).
Сотрудник вернул спецодежду Работник оставил спецодежду у себя или утратил ее
Спецодежда передается назад в компанию;

остаток стоимости после естественного износа формы возмещается за счет средств работника;

число переданных предметов списывается с личной карточки работника;

НДФЛ не платится.

Сотрудник получил нематериальную выгоду — доход, оставив у себя одежду;

стоимость спецодежды облагается НДФЛ, который удерживается с сотрудника;

налог платится в ФНС;

величина дохода учитывается в справке по форме 2-НДФЛ при оформлении увольнения.

Списание спецодежды из эксплуатации в бухгалтерском и налоговом учете

В соответствии с положениями ст. 212 Трудового кодекса России, специальная одежда — это вещевой и обувной комплект, используемый мастерами различных предприятий/компаний для снижения воздействия вредных условий труда и защиты от загрязнений. Обязанность бренда приобретать такие наборы для своего коллектива установлена в текущем законе. Основным документом, рассказывающим о том, как правильно взаимодействовать с подобными объектами в плане бухгалтерии, был перечень Методических указаний, утв. Приказом Минфина № 135. В январе данное правительственное постановление было упразднено, а вместо него был введен стандарт, описанный в ФСБУ 06/2020.

Таким образом, списание спецодежды в бухучете и налоговом учете — это, в какой-то мере, новая практика, разобраться с которой успели далеко не все профильные специалисты. Профессионал, еще не познакомившийся с предложенными государством унификатами, но желающий продолжить работу на прежнем уровне качества, может обратиться за помощью, например, к соответствующему ПО. Программное обеспечение, разработанное, отлаженное и выпущенное «Клеверенс», уже включает в себя все образцы, шаблоны, блоки и модули, касающиеся, скажем, инвентаризации специальной одежды в рамках учреждения.

Мягкий инвентарь и особенности его учета в организациях

Ключевым признаком отнесения актива к мягкому инвентарю является его бухгалтерская принадлежность, определяемая нормативными актами, а не собственно ощущением мягкости. Бухгалтеры не должны относить предметы к этой категории без опоры на Инструкцию, где четко поименованы все типы материальных запасов.

  • все, что относится к нательному белью (сорочки, пижамы, халаты и т.п.);
  • предметы постельного белья (наволочки, пододеяльники, простыни, наматрасники, покрывала);
  • постельные принадлежности (матрасы, одеяла, подушки, спальные мешки и т.п.);
  • одежда, спецодежда, форма, обмундирование (все виды и предметы одежды);
  • обувь, в том числе и специализированная (все типы обуви);
  • спортивная форма и обувь;
  • вещевое имущество.

Учет операций по выдаче спецодежды

Какие бухгалтерские записи будут при списание со сч. № 27. В нашей организации 5 услуг,т.е. когда халат передается в личное пользование — у нас Д-т 10961-10965 и К-т 105.одновременно Д-т сч. 27. Человек увольняется или износил халат -как списать? Вернуть со сч. № 27 на 105 и тогда списать, тогда расходы будут удвоены на 109.. счетах?Или уже просто списать со сч. № 27? А если это не халат,а основное средство,ноутбук у врачей,один сдает,другой получает-опять будет задвоение или передавать внутренней передачей на забалансе? Спасибо.

сообщаем следующее: Халаты, независимо от стоимости и срока службы, учитывайте в составе материальных запасов на счете 0.105.05.000 «Мягкий инвентарь». При передаче их во временное пользование сотрудникам спишите их с балансового учета проводкой: Дебет 0.109.ХХ.ХХХ Кредит 0.105.05.440. И одновременно учтите их за балансом на счете 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)». На счете 27 халаты учитывайте по балансовой стоимости в течение всего периода их использования сотрудниками. Списывайте халаты с забаланса на основании акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) простой записью по Кредиту счета 27. Приходовать их вновь на счет 0.105.05.000 не нужно. Аналитический учет по счету 27 ведите в карточке количественно-суммового учета (ф. 0504041). Внутреннее перемещение материалов, учитываемых за балансом, производится внутри этого счета, без восстановления из на балансовых счетах. Для удобства организуйте учет на забалансовых счетах в разрезе материально ответственных лиц.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *