Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как и куда подать жалобу на налоговую инспекцию в 2023 году – образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае, когда решение налоговой инстанции считается вступившим в силу, обратившийся обязуется исполнить его. В общей практике, факт подачи обращения не влияет на исполнение задействованного акта. Тем не менее, обратившийся имеет право на подачу заявление на приостановку исполнения установленных решений о привлечении его к исполнению действий указанных в акте еще в процессе рассмотрения жалобы.
В каких случаях можно обращаться в прокуратуру?
Только в тех, когда налоговая допустила грубые ошибки, а вы можете это доказать. Прокуратура поможет, если инспекторы:
- Нарушили срок ознакомления с материалами проверки. Если ревизоры указали в извещении неверные время и дату, вам будет сложнее защитить свои права отправить возражения нужно в течение месяца со дня получения акта;
- Незаконно заблокировали расчётный счёт. К примеру, если плательщик не подал своевременно декларацию по налогу на прибыль за квартал. Налоговая часто прибегает к обеспечительным мерам и блокирует счета, но во многих случаях они просто не имеют права этого делать;
- Требуют не относящиеся к проверке документы. Если составление каких-то документов не предусмотрено НК России, или если документы не относятся к объекту проверки, налоговая не имеет права их запрашивать;
- Игнорируют смягчающие обстоятельства. Перечень смягчающих обстоятельств должен быть указан в акте проверке, но, на практике, его никогда не включают в описательную часть. Налоговая ждёт до тех пор, пока налогоплательщик не подаст возражение, но это является процессуальным нарушением – можно сразу же обращаться в прокуратуру;
- Неверно возбуждают уголовное дело. Например, возбудив дело об административном правонарушении, не уведомляют обо этом компанию. Это нарушение КоАП РФ;
- Игнорируют срок давности. Например, пытаются привлечь руководителя организации к административной ответственности через четыре месяца после дня совершения правонарушения, тогда как по закону на вынесение такого постановления отводится два месяца;
- Не соблюдают процедуру ареста имущества. Не приглашают понятых (или приглашают только одного), проводят арест в ночное время, запрещают присутствовать представителям компании – всё это очень распространённые нарушения;
- Игнорируют запрос о возврате излишне уплаченного налога. По закону (78 статья Налогового Кодекса) налоговая инспекция обязана вынести решение о возврате налога в течение 10 дней с момента получения акта совместной сверки или заявления. Если эти сроки нарушаются, плательщик может получить проценты по ставке рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
- Не отвечают на обращения. Срок рассмотрения письменного обращения составляет 30 дней с момента его регистрации, при превышении можно обращаться в прокуратуру;
- Разглашают коммерческую тайну. Либо персональные данные плательщика, это тоже нарушение;
- Не принимают жалобу. УФНС обязана принять апелляционную жалобу на решение ИФНС, но в этом тоже часто отказывают (разумеется, незаконно).
Куда жаловаться на налоговую инспекцию
В ситуации, когда существует возможность, к примеру, частично возвратить выплаченный ранее НДФЛ, важно разобраться, куда адресовать заявление. Когда сотрудники ИФНС решили проигнорировать по закону возвращаемый налогоплательщику доход, то нужно учитывать конкретные обстоятельства, принимая решение, куда обжаловать их действия (бездействие).
Возможно, что положение удастся исправить на месте, не переводя разбирательство на более высокий уровень. Ведь проблема могла заключаться просто в недостаточной компетентности или небрежности конкретного сотрудника. Не исключено, что обстоятельства сложатся так, что для решения проблемы придётся подключать региональное управление или вовсе ФНС.
Куда жаловаться на налоговую инспекцию
Жалоба на налоговую инспекцию может быть подана в двух формах: досудебной и судебной. Последняя применяется в случаях, когда инспекция не стала рассматривать жалобу предпринимателя или вынесла по ней необоснованное решение.
Досудебное заявление (письменное возражение) подаётся после получения акта о проведённой проверке или после действия/бездействия должностного лица, которое, по мнению заявителя, нарушило его права. Заявление направляется в инспекцию, проводившую проверку.
Досудебное заявление (апелляционная жалоба) направляется в вышестоящий орган: предприниматель подаёт заявление в ту же налоговую, но адресует её вышестоящей инспекции.
Судебная жалоба направляется в суд в тех случаях, если предпринимателю не удалось урегулировать конфликт с вышестоящей инспекцией.
Основания для подачи жалобы
Согласно п. 2 ст. 138 НК РФ, решение налоговой инспекции может быть досудебно обжаловано. Предприниматель подаёт досудебную жалобу на инспекцию или отдельных должностных лиц в следующих случаях:
- отказ в возврате излишне уплаченного налога;
- налоговый орган принял решение об остановке операций по счетам;
- получение требования о доплате налога, уплате пеней и штрафов без права на это;
- взыскание налога без законных оснований;
- отказ в регистрации юридического лица или ИП с предъявлением непредусмотренных законом требований;
- задержка налогового вычета более четырёх месяцев;
- неверные результаты проверки или их отсутствие;
- должностное лицо требует документы без законных оснований;
- неправомерные действия по осмотру помещения предпринимателя;
- отказ в предоставлении налогового вычета.
Что делать, если нет времени на посещение УФНС?
Если вы знаете, куда можно жаловаться на налоговую инспекцию, но не имеете физической возможности обратиться в соответствующие органы, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС РФ. При посещении портала система автоматически определяет ваше местоположение, однако в его работе могут происходить сбои, поэтому важно проконтролировать этот момент. Если отображается неверный город, выберите правильный, после чего продолжайте работу с сайтом.
Чтобы зарегистрировать обращение, нужно выбрать раздел «Физические лица», после перехода на соответствующую страницу необходимо будет спуститься в ее нижнюю часть. Именно там будет располагаться интересующая нас строка «Подача жалобы в налоговые органы». Данный раздел позволяет не только зарегистрировать собственное обращение, но и провести процедуру обжалования по уже принятым ранее решениям, а также получить дополнительную информацию о возможных дальнейших действиях по текущим вопросам.
Сколько времени уходит на рассмотрение претензии?
Бытует мнение, что претензии, сформированные юридическими лицами, рассматриваются намного быстрее, но это не так. Главное – нужно знать, кому жаловаться на налоговую инспекцию, физические лица находятся в одинаковых условиях с крупными компаниями. Региональные управления налоговой службы обязаны принять решение по итогам рассмотрения жалобы за 15 дней с момента получения претензии. Несмотря на то что данный срок достаточно четко определен существующим законодательством, он может быть увеличен вдвое по различным причинам.
УФНС имеет право оставить вашу претензию нерешенной, а также признать некорректную работу подконтрольной организации полностью или частично. В случае неудовлетворенности решением стоит уточнить, куда жаловаться на действия налоговой инспекции и ее вышестоящего органа, и куда следует подать апелляцию. Управление обязано предоставить ответ налогоплательщику за три рабочих дня, с момента завершения рассмотрения претензии и принятия решения.
Обращение через интернет
На официальном сайте Федеральной налоговой службы Вы можете отправить свое обращение онлайн. Чтобы составить такую жалобу на налоговую инспекцию Вам предоставят отдельную услугу, где есть первоначально выбор. Обратиться вы сможете как юридическое лицо, физическое лицо или ИП. Помимо выбора госоргана, куда будет направлена жалоба, а так же Ваших данных, Вы сможете указать обращались ли ранее в органы государственной власти.
На само обращение дается 4 тысячи символов, чего должно определенно хватить, учитывая, что можно так же приложить и файлы к обращению (фотографии, текстовые документы или же иные файлы). Это обращение будет рассмотрено в течение 30 дней. На сайте так же можно подать именно и конкретно жалобу, но для этого необходима регистрация на сайте.
Направить жалобу на налоговую в прокуратуру
Обращение в прокуратуру необходимо в случаях грубого нарушения прав налогоплательщиков, злостных нарушений, очевидного выхода за рамки полномочий, предусмотренных законом. Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям. По этому заявлению будет проводиться проверка, поэтому так же следует подготовить и документы, выступающие подтверждением описанного в заявлении.
Прокуратура может переадресовать жалобу в вышестоящий налоговый орган, поскольку он уже занимается работой с претензиями. То есть если речь идет о простых нарушениях, то обращение в прокуратуру будет определенно лишним. Это нужно иметь в виду, если Вы все же пожелаете подавать жалобу в органы прокуратуры.
Окончил Российский государственный университет правосудия (РГУП). Аспирант Московского института государственного управления и права (МГИУП). С начала 2007 года судебная практика, специализация Трудовое право и трудовые споры.
Куда пожаловаться на налоговую инспекцию?
ИНН, КПП, адрес электронной почты и номер телефона;
- наименование налогового органа, решение которого обжалуется, или фамилия, имя и отчество должностного лица, действия (бездействие) которого обжалуются, номер и дата обжалуемого решения;
- требования заявителя со ссылкой на законы и иные нормативные правовые акты;
- обстоятельства, на которых основаны доводы заявителя, и подтверждающие эти обстоятельства доказательства;
- суммы оспариваемых требований;
- перечень прилагаемых документов.
- В жалобе (апелляционной жалобе) могут быть указаны и иные сведения, если они необходимы для правильного и своевременного рассмотрения дела, могут содержаться ходатайства, в том числе ходатайство о применении обстоятельств, смягчающих или исключающих ответственность с приложением подтверждающих документов.
Решения и ответы ФНС по жалобам
Порядок рассмотрения обращений и принятия решений по жалобам строго регламентирован федеральным законодательством. Налоговая инспекция не принимает заявления, в которых не указаны Ф. И. О., а также контакты для обратной связи.
Кроме того, не рассматриваются жалобы со следующими нарушениями:
- обратный адрес заявителя указан недостоверно или не полностью;
- ответ предполагает разглашение государственной тайны или иных данных, охраняемых законом;
- сообщения содержат нецензурную лексику, оскорбления либо написаны неразборчивым почерком;
- заявления требуют специального бланка или личной подписи заявителя;
- сообщения не содержат четкого вопроса или жалобы по существу;
- исток срок подачи жалобы (один год со дня, когда было выявлено нарушение).
Заявления, принятые через электронную форму на сайте ФНС, регистрируются в тот же день, а письменные обращения, принятые по почте, – до 3 дней. Если заявитель хочет сообщить о нарушениях в ходе налоговых проверок и его жалоба не противоречит вышеописанным правилам, то в течение месяца можно ожидать разрешения вопроса. Прочие жалобы рассматриваются в срок до 15 дней.
По результатам обработки обращений выносятся следующие решения:
- жалоба остается без удовлетворения;
- налоговая инспекция отменяет ранее принятое решение, с которым не согласен заявитель;
- лица, действия которых признаны незаконными, привлекаются к ответственности.
Уведомление о принятом решении по жалобе направляется тому человеку, от лица которого она исходила.
Как написать письмо: требования к оформлению
Так как жалоба — это официальный документ, существуют требования по её оформлению — произвольно написанный текст, в котором не содержится вся необходимая для ознакомления с ситуацией инспекции и её последующей реакции информация, будет проигнорирован.
Внимание! Подавать жалобу может как физическое лицо, так и юридическое — для налоговой инспекции оба варианта приемлемы и рассмотрение будет идти в равном порядке.
Что должно быть в жалобе:
- Данные о заявителе. Если это физическое лицо, достаточно полного ФИО и адреса проживания, юридическим лицам в виде компаний и предприятий необходимо указать полное название и юридический адрес. Представителю компании представляться не нужно.
- Предмет конфликта. Описание сути претензий к конкретному налоговому органу, как можно более подробное, в сухом официальном стиле. Если результатом халатности или намеренных противозаконных действий стали какие-либо документы, можно добавить к жалобе их копии.
- Лица или налоговый орган в целом, на которых подаётся жалоба. Если целью претензии к инспекции является проверка конкретной персоны, необходимо указать его данные. Если же жалоба направлена на всё учреждение в целом, достаточно будет полного названия.
- Чёткие требования. Это не часть описания возможного правонарушения, совершённого против заявителя, а отдельный блок текста, где необходимо указать конкретные действия, которые ожидаются от налоговой инспекции в качестве реакции на жалобу.
Если все эти условия соблюдены, дальнейшие требования по оформлению текста не предъявляются — главное, чтобы он был внятно написан. Принимаются жалобы как в рукописном, так и в печатном виде.
Образцы заявлений в налоговую инспекцию: как подать жалобу через интернет
Общие правила обжалования актов налогового органа и его неправомерных действий (бездействия) приведены в главах 19 и 20 НК РФ. Обозначим наиболее значимые из них.
При подаче жалобы на ИФНС в электронном виде в 2022 году необходимо учесть следующее:
- Срок подачи жалобы зависит от того, что обжалуется:
- для подачи апелляционной жалобы (на решение ИФНС, не вступившее в силу) — 1 месяц;
- для обжалования решения УФНС (если УФНС отказало в полном или частичном удовлетворении жалобы на ИФНС) — 3 месяца;
- для подачи жалобы на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа и решений ИФНС, вступивших в силу, — 1 год.
- Жалоба на ИФНС составляется в адрес УФНС, но подается в ту ИФНС, действия (решение) которой обжалуются. Миновать стадию досудебного обжалования и подать ее сразу в суд нельзя.
- Порядок, форма и формат направления в ИФНС жалобы в электронной форме приведены в Приказе ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Он вступает в силу с 30.04.2020.
- Жалобу в электронной форме можно подать через личный кабинет на сайте ФНС РФ или по ТКС через операторов электронного документооборота (ЭДО).
- Жалоба, подаваемая по ТКС, подписывается усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью и передается в ИФНС в зашифрованном виде.
- Датой подачи жалобы в электронной форме считается дата, указанная в подтверждении, полученном от оператора ЭДО при приеме жалобы. А датой получения жалобы ИФНС —дата, отраженная в квитанции, полученной от налогового органа.
- ИФНС откажет в приеме жалобы, если она:
- не соответствует утвержденном формату;
- направлена не в ту ИФНС, действия (решение) которой обжалуются;
- подписана чужой ЭЦП;
- направлена представителем, если он не приложил к жалобе сообщение о представительстве.
- При направлении жалобы в электронной форме дублировать ее дополнительно на бумаге не нужно.
- Если налоговый орган отказал в приеме жалобы, вы имеете право подать ее повторно после устранения всех замечаний.
- Жалобу можно отозвать до того момента, пока УФНС не вынесет по ней решение, но повторно ее подать по тем же основаниям не получится.
Как оформить и подать жалобу в Федеральную Налоговую Службу?
Процесс подачи жалобы в налоговую службу регламентирован несколькими законодательными актами РФ. К таковым относятся:
- статьи 137-140 Налогового Кодекса РФ. В них рассмотрена процедура обращения в Федеральную Налоговую Службу;
- Федеральный Закон №59 от 2 мая 2006 года и Федеральный Закон №8 от 9 февраля 2009 года. В них изложены основные требования, которые следует учитывать при составлении обращения;
- Постановление правительства РФ №506 от 30 сентября 2004 года. Оно определяет список вопросов, по которым можно обращаться в Федеральную Налоговую Службу с жалобой.
Жалоба на налоговую инспекцию: образец / Куда жаловаться на налоговую
Любое физическое или юридическое лицо имеет право обжаловать неправомерные действия или бездействие налоговой. Для этого нужно подать жалобу в вышестоящую ФНС. Расскажем, как это сделать правильно, чтобы обращение не осталось без ответа.
Основания для жалобы могут быть разные. Например, налоговики:
- неправильно начислили Налог;
- безосновательно выписали Штраф;
- выставили штраф на большую сумму, чем это прописано в законе;
- не вернули излишне уплаченную сумму налога;
- без причины отказали в налоговом вычете или задержали его выплату;
- в ходе проверки контрагента требовали с вас документы компании, не имеющие отношение к контрагенту;
- нарушили процедуру выездной проверки.
Как обжаловать решение налогового органа
Обжалование в вышестоящем налоговом органе или в суде решения инспекции, которое не устраивает налогоплательщика, предусмотрено ст. 138 НК РФ.
При этом сразу обжаловать решение в суде, то есть обратиться туда напрямую, заявитель не может — у него просто е примут заявление.
Решения налоговой или ее должностных лиц можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в том же органе, который вынес налоговый акт.
- В вышестоящем налоговом органе можно обжаловать любые документы, которые подписаны начальником или заместителем начальника налогового органа.
- Можно обжаловать в том же налоговом органе, который вынес налоговый акт, документы, подписанные другими сотрудниками налогового органа, — например, инспектором или начальником отдела.
- Порядок обжалования решения налоговой может включать от одного до трех этапов.
Когда откажут в рассмотрении
Не станут рассматривать заявление, если:
- документ не подписан и неясна личность заявителя. Такой возможности, как подать анонимную жалобу в налоговую, у граждан нет;
- пропущен срок обращения. Установленный годичный срок обжалования решения ФНС восстанавливается ходатайством заявителя при условии, что у пропуска была уважительная причина;
- из текста документа неясно, какие действия или решения инспекции или третьего лица обжалуются;
- заявитель не указал, в чем состоит нарушение: какие его права и интересы были нарушены;
- если подается обращение на действия инспекции, а в ходе его рассмотрения сотрудники ФНС сами устранили нарушения, рассмотрение прекращается, решение не выносится;
- заявитель сам отозвал заявление;
- ранее гражданин уже подавал такое же обращение по тем же основаниям.
Как оформляется жалоба в налоговую, если инспекция не реагирует на ваши требования: правила составления, образец жалобы. Порядок отправки жалобы в налоговую инспекцию.
Тривиальная ситуация. Вы имеете право на налоговый вычет (что такое вычет смотрите по ссылке). Вы подали в инспекцию все документы, которые необходимо (декларацию по форме 3 НДФЛ, заявление на вычет, заявление на возврат налога и т. д.). Как мы уже писали инспекция обязана вернуть вам налог в течение одного месяца с момента подачи заявления на возврат (подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке). Но инспекция никак не реагирует. Прошел месяц, два, три, полгода – а в ответ тишина. Что делать в такой ситуации? Писать жалобу. Вот о том как должны быть оформлена жалоба в налоговую инспекцию мы и поговорим.
На нашем сайте есть уникальный сервис “Жалоба в налоговую он-лайн” который позволяет отправить жалобу на налоговую инспекцию не выходя из квартиры или офиса.